香港报税季到来：如何高效完成薪俸税申报
什么是香港薪俸税
香港薪俸税是指个人因在香港取得的收入需缴纳的税款，包括薪金、工资、佣金、奖金以及退休金等[1]。若收入与香港职位相关或由香港雇主支付，则需缴纳税款。
纳税人群
以下情况需申报并缴纳薪俸税：
- 在香港工作（无论是否为香港居民）；
- 海外公司派驻香港的员工或董事；
- 由香港雇主支付的退休金；
- 在港提供服务超过60天/年的兼职或短期工作。
例外情况包括完全在境外工作且薪酬由非香港公司支付的收入免税、非香港居民仅在港短暂停留（如出差少于60天）及香港公司分红无需缴税。
香港薪俸税计税方法
采用累进税率和标准税率两种方式：
- 累进税率：针对中低收入群体，税率为2%-17%。
- 标准税率：从2024/25课税年度起，首500万元的净收入按15%计算，超过部分适用16%。
计算公式如下：
- 累进税率：薪俸税 = （总应评税收入 - 扣除总额 - 免税额）× 累进税率
- 标准税率：薪俸税 = （入息总额 - 扣除总额）× 标准税率
薪俸税的减免与扣除
减免和扣除项目包括：
- 免税额：基本免税额为13.2万港元/年，另有已婚人士、子女、供养父母等额外免税额。
- 扣除项目：涵盖个人进修开支、长者住宿照顾开支、居所贷款利息、强积金供款及认可慈善捐款等。
香港薪俸税报税时间
报税时间节点如下：
- 5月-6月：税务局向纳税人发出报税表；
- 6月-7月：纳税人提交报税表；
- 10月：纳税人收到评税及缴税通知；
- 1月：缴纳第一期税款；
- 4月：缴纳第二期税款。
香港薪俸税报税流程及缴税方式
具体流程包括：
- 首次报税：新纳税人先建税务档案再寄送报税表；
- 常规接收：每年5-6月，雇主会将报税表发给员工；
- 报税方式：可用电子报税（「税务易eTax」系统），但首次报税需纸质税表。
缴税时间与方式：
- 缴纳期限：1月交首期，4月交第二期；也可一次性缴清。
- 缴纳方式：线下（邮政局、便利店）、电子（缴费灵、电子支票/本票、转数快、银行自动柜员机）、邮寄（划线支票）。
未按时缴税者将被征收5%的罚金，逾期超6个月加收10%，且可能影响信用评分。
首次报税必知指南
针对首次报税者注意事项：
- 入职后3个月内，雇主会向税务局提交登记备案，5个月内可能会收到首份报税表；
- 薪资未达纳税标准，可不报税，但若收到税表则需申报；
- 若年收入达纳税标准但未收到报税表，请主动联系税务局。
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