10月30日,上海、北京,深圳、青岛、天津、山西、山东、吉林、江西、湖南、广西、贵州、四川、新疆、西藏等11省市发布关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告。按照社会保险费征收体制改革部署,自2020年11月起,企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。
《关于企业社会保险费交由税务部门征收的公告》
一、《公告》起草背景?
根据国税地税征管体制改革相关部署,按照国务院和省政府关于做好社会保险费征管职责划转工作的指导意见和实施办法,我省人社、医保和税务部门通过共同开展数据移交与清理比对、信息共享平台搭建、社保费征管信息系统部署、业务测试和人员培训等各项准备工作,已具备企业社会保险费征管职责划转的条件。为确保我省社会保险费征管职责划转平稳有序,切实维护缴费人合法权益,有效提升人民群众的满意度和获得感,按时完成交接任务,制定该公告。
二、税务机关接收征收险种范围和时间?
从2020年11月1日起,由税务部门统一征收企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费(含生育保险费和大额医疗救助)、工伤保险费、失业保险费,以及灵活就业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费(含大额医疗救助)。
三、由税务部门征收后征缴模式?
缴费人仍按照现行方式和渠道向社保或医保经办机构申报应缴纳的社会保险费,按照社保或医保经办机构核定的应缴费额向税务部门缴费。
四、提供哪些缴费渠道?
提供“实体、网上、掌上、自助”等多元化缴费渠道。上门方式包含税务机关设立的办税服务厅、自助办税终端和政务服务中心税务窗口,以及商业银行营业网点。互联网方式包含税务部门提供的社保费管理客户端、电子税务局、微信、支付宝等渠道,以及商业银行提供的手机APP、微信小程序等渠道。已委托商业银行代扣社会保险费的企业和灵活就业人员,可继续通过商业银行代扣方式缴费。
五、什么时间施行?
本公告自2020年11月1日起施行。
社保为什么要入税?
第一,社保实际缴费率不统一,不利于企业之间公平竞争。社保入税的就是规整统一各省市的缴费标准。社保部门没有足够的资源和力量去提升社保征缴效率,造成了社保缴纳普遍存在不规范的情况。
通过“社保入税”,将社保资金的征收主体,从原来的社保部门转移到税务部门,一是可以透过对企业经营数据的全面掌握堵塞漏洞,二是可以透过税务稽查等手段,加大对企业的强制性征收力度。
第二,人口老龄化加剧了社保基金缺口压力。2010年之后,我国度过了“刘易斯拐点”,正式向人口老龄化国家迈进,养老问题也将成为困扰中国经济社会发展的最大潜在挑战,社保入税很大程度上为了缓解社保基金缺口带来的巨大压力,但是对中小型企业来说,负担确实是加重了。
社保入税对企业的影响?
就受冲击的行业来看,劳动密集型行业受到的影响可能最大。包括服务业中的酒店、物流、餐饮、快递以及传统制造业等首当其冲。在劳动密集型行业中,人工成本占到企业总成本比例较高,通常会达40%甚至更高,“社保转税”的变动,对这类企业的影响不可谓不大。
另一方面,“社保入税”入税后,社会保险费的负担比较重,如果按照真实工资水平缴纳社保的话,很有可能造成不少企业亏损,甚至倒闭。
但是企业必须按照员工实际薪金缴纳社保,否则立刻就会在税务部门的数据中体现出来,会被税务稽查部门查缉、处罚。
社保入税后一些企业被稽查的现象:
1.发现做低工资总额,补缴过去2年的社保;
2. 比对员工银行流水,补缴该员工加入公司的社保;
3. 虚开发票,恶意的将刑事责任,移送司法机关;
4. 金税三期平台提出警示,发现不合理项,要求企业自查。
不如实申报可追究法律责任
国家税务总局科研所研究员石坚撰文指出——
■一方面,建立参保单位和缴费个人自行申报制度,自核自缴,征收机关可以将申报数作为征收依据,如不如实申报可以追究申报主体法律责任。
■另一方面,通过“双基数”申报,能解决社保部门社保费的核算基数核定欠规范的问题,并按企业实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额。
企业通过虚报工资逃税的难度加大
企业很难再通过少交社保来节约成本,想通过虚报工资逃税的难度也加大了,对不合规的影响可能会比较大,合规的企业则无需担心。
为社保全国统筹打下基础
中山大学税收与理财研究中心主任教授杨卫华表示,由税务机关来征收社保费,形成了一个税务部门征收、财政部门管理、社保部门支出、审计部门监督的互相制约的有效网络,有利于保证社保基金的安全。
此外,在国税地税机构合并的大背景下,由税务机关统一征收可能会为社保的全国统筹打下一个基础。杨卫华指出,未来若是想要将社保费改为社保税也只差临门一脚。
所以企业一旦少交或者不交社保,企业负责人就得注意了:企业欠保或将“寸步难行”!
解决方法:
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同时,将工资薪金所得和劳务报酬所得转变为个人经营收入。通过核定征收,进一步降低税负率。比如网红主播、美团骑手、猎头行业、建筑行业、家居行业、教育行业,都可以采用这样的方式节税。
在今年的个税改革中,灵活用工也被凸显了出来,个人所得税作为税改的核心,本轮改革并没有触及个人劳动所得收入的明目,保留了薪资所得、劳务所得、稿酬所得的你劳动性所得的明目。
最后要说的要是依法纳税是每一个公民应尽的义务,在这个基础上企业也可以通过灵活用工来降低企业成本,造福更多人。
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