自2021年起始，“社保入税”的全面铺开执行成为人力资源行业的开年第一大事。政策的变更不仅代表着原有的运行规则将要发生改变，一起来看一下哪些曾经的“妙招”，变成了企业违规的“雷区”。
01
“社保缴纳最低下限”成为过去式
据51社保发布《中国企业社保白皮书2020》核心数据显示，社保缴费基数完全合规的企业仅占31%，还不到三分之一，仍有近70%企业社保缴纳存在不合规。该统计的诸多社保缴纳违规、违法行为中，以“最低下限”为员工缴纳社保的行为数量最多、行为也最直观，占比为26.9%。可以说，在某些企业眼中，“按社保最低限额缴纳”已经成为行业潜规则。
此次社保入税改革的铺开，对于以往按照规则、根据员工收入为依据，申报社保缴纳的企业而言暂时没有实质性影响。但对于以往部分试图“浑水摸鱼”，施行包括但不限于不缴纳社保、不全额缴纳社保、虚假申报等行为的违规、违法企业而言，这在一定程度上会成为一次致命的打击。
社保入税改革最直观的改变便是“缴费基数的正规化”，如前文所示，这意味着未来对于很多企业的人力成本，特别是税务、社保支出将会大大提高。根据权威人士推算，这一政策带来的企业成本支出增幅，可能会达到30%。
毫无疑问，社保入税打破原本的信息孤岛，实现了更大范围的信息内容共享；而由此带来的监管趋于严格，社保规范化是必然的趋势。但随着监管的收紧，企业“节税”更加困难、实际成本增高也将成为改革所面临的核心影响。
02
灵工筹划工资并非万能
正所谓“上有政策，下有对策”：随着市场发展，越来越多的企业开始采取“灵活用工”方式来节省成本。
从B端考虑，企业解决人力资源需求的同时，不仅无需负担社保义务，在与“灵工平台”的服务对接中，产生的工资发票还可以抵扣税务，成本大大降低。 但就在去年7月份，人社部企业突然强调：不得以“共享用工”之名，进行违法、违规的劳动派遣、外派行为，或者诱导务工者、从业人员注册个体商户、合伙人等行为来规避企业义务与职责。毫无疑问，人社部发文直指近期灵工市场乱象，大有“敲山震虎”的意味。
企业对于灵活用工应该要结合企业业务特点，实事求是的去推进，不能不分青红皂白，把灵活用工平台和个体户模式当作避税或规避社保责任的途径，这样肯定会受到相关部门监管。
03
监管让“私账避税”无处遁行
利用私人账户避税，是老板们能想到的最直接的、最安全的避税方法。大多数企业为了少缴税，试图利用私人账户来避税。一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的更要承担刑事责任！个人银行账户转账管理将会更加严格了。
对于那些还在用私人账户发工资的老板们，那些超过限额划款的银行账户，都要小心了。在可见的未来，税务部门除了公司账目之外，对于企业法人、实际控制人等主要责任人的私人账目稽查常态化必然也会提上日程。长期不规范，企业将被监管或被稽查，轻则罚款，重则坐牢，到时损失的也不仅是钱，还会是人！
04
拆分工资避税，难上加难
工资拆分理论上来讲，是将员工年度工资分解为不同项目，以方便企业统筹管理，常见的拆分方式多为基本工资、岗位工资、绩效工资、加班补助和全勤奖等项目。当然，以上是现行规定下的合法拆分。而违规的工资拆分则是将工资总额分成两份，一份明发，另一份暗给，也就是大家熟悉的“阴阳合同”。其拆分方式包括但不限于将工资拆解为交通费、住宿费、节日福利、购物卡券等方式进行发放。
从法理角度讲，“工资拆分”不仅是直接涉嫌偷漏国家税款，更是有违法律、有悖诚信、逃避责任、为职工维权埋下隐患的违法悖德行为。
对员工而言，这种拆分方式不仅代表自己现在社保基数将被大大摊薄，一旦发生劳务纠纷，很容易被企业以“明合同”赔付，导致自己的合法劳动所得和合法权益蒙受非必要损失。
当然在社保入税和金税四期推行的背景下，税务机关可以分分钟将工资发放数、个税申报基数、企业所得税申报的“工资薪金”做个三方数据比，来更好的维护法律的尊严和员工的合法权益。
同时，我国《个人所得税法》和《税收征收管理法》，规定了企业作为个税“扣缴义务人”的责任和对应扣未扣、应收而不收违法行为的明确罚则。
企业想要降本增效，采用灵活用工的方式是比较合理的，但是在这个过程中，应该擦亮双眼，秉持合法合规的态度去寻找合适的合作平台，例如优秀青年就是一个不错的选择。