近日，财政部、国家税务总局联合发布多个公告，明确一系列支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策，进一步为经营主体减负担、增动能。
01
《公告》提出，在条件满足的情况下，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构需将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报。
该公告执行至2027年12月31日。
02
对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。
在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税〔2018〕55号文件和本公告规定适用有关税收政策。
该公告执行至2027年12月31日。
03
《公告》提出，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。
该公告执行至2027年12月31日。
04
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
该公告执行至2027年12月31日。
05
《公告》规定，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元；同时，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
此外，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年年底。
该公告执行至2027年12月31日。
06
《公告》提出，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
该公告执行至2027年12月31日。
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《国家税务总局关于接续推出和优化“便民办税春风行动”措施促进民营经济发展壮大服务高质量发展的通知》 2023-08-04
《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》2023-08-02
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》2023-08-02
《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》2023-08-02
来源：国家税务总局
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