2026年1月1日，哈萨克斯坦新版《税法典》正式实施，涉及增值税、企业所得税、个人所得税及股息征管等多方面调整，将显著影响在哈投资运营的中国企业税负结构与合规要求。
增值税改革
标准税率上调
自2026年1月1日起，增值税标准税率由12%上调至16%，覆盖绝大多数商品与服务。
登记门槛下调
增值税一般纳税人登记门槛由年度应税营业额20,000倍MCI（约合8000万坚戈，折合人民币约109万元）降至10,000倍MCI（约4000万坚戈，折合人民币约55万元），更多中小企业将被纳入一般纳税人体系。
特殊情形
- 医药及医疗服务：2026年适用5%税率，2027年起上调为10%；国家免费医疗服务和强制医保部分仍免征；
- 国内出版的报刊：适用10%优惠税率；
- 考古等特定文化科研活动：免征增值税。
企业所得税调整
一般企业所得税维持20%税率，但对部分行业实行差别化税率：
银行业和博彩业
税率由20%提升至25%。
社会领域组织
2026年适用5%优惠税率，2027年起上调为10%。
农业生产者
维持3%低税率（农业合作社税率为6%，属专项优惠）。
个人所得税与股息
个人所得税
转向累进制：年收入超过8500 MCI（约3400万坚戈，折合人民币约47万元）的部分，适用15%税率。
股息
股息收入纳入累进税制，将影响股东分红回报，企业需重新评估税务筹划结构。
监管制度强化
跨境电商强制合规
OZON、Kaspi等平台须向税务机关同步销售数据；卖家须完成增值税登记并按16%申报；所有进出口商品须配备13位NTIN商品编码，无编码商品无法清关。
进口监管加码
对奶酪、水果、建材等数十类商品设立“最低进口价格”，仅作为增值税计税基数，不干预实际交易价格，旨在防止低价申报避税。
数字化征管落地
- 全面推行电子发票系统，提升税务透明度；
- 个人银行账户如连续三个月单月入账超100万坚戈，将触发税务监控，严禁公私账户混用。
