个人独资企业和自然人代开优缺点分析

企业想要利用地方税收政策达到减少税收压力的目的，无非就是那么几种政策，在当地税收园区内成立个人独资企业、个体工商户，享受核定征收政策，减少公司缺少成本导致的所得税压力，或者是在税收园区内成立有限公司，享受当地的税收奖励扶持，减少增值税上的压力。

今天重点来说一下缺少成本票的两种解决方式，除了成立个人独资企业企业，进行业务分流，享受核定征收政策外，还可以采用自然人代开，让个人到税务代开成本普票出来。那么这两种方式都有什么优缺点？哪种方式对企业来说更加方便？更加节税？下面我们一起来进行分析，企业可根据自身情况综合考虑。

高利润低成本的公司，可以在有核定征收的税收园区内成立个人独资企业，例如某某服务中心、某某工作室等组织形式，申请当地的核定征收政策，把一些服务业务分包给个人独资企业来承接，直接以业务开票额为利润进行核定，目前增值税1%，附加0.06%或0.12%，个人经营所得税0.5%-3.5%，综合税率最高为4.5%左右。

今年年初，纳税超级大省市——上海，宣布暂停一般纳税人核定征收，紧接着山东、福建、湖北、深圳、江苏、浙江等也相继暂停核定征收。到了年中，上海又宣布暂停小规模纳税人核定征收。目前，各地已明确取消一般纳税人个独的核定征收，新注册的为查账征收，即使是存量也要相继改为查账征收。近日，上海已经确定一般纳税人个独全面取消，今后都不再办理。

总之，核定征收政策是逐渐收紧且愈发稀缺的，全国各地园区都是如此，个独核定征收的政策什么时候会全面取消，我们无法做预判。

自然人代开是指公司和个人发生业务往来，个人无法提供发票，通过税务机关申请代开发票的情况。我们这里所说的自然人代开，是指在有核定征收政策的园区代开，个人的这部分收入按经营所得申报个税，享受核定征收，不同于常规的按照劳务报酬申报个税进行代开的模式。

有的朋友会问：自然人代开发票，是不是一定要到身份证的户籍地代开？如果户籍地在东北，常驻山东，代开发票是否要回到户籍地进行？

我们来看下税法的规定，个人临时从事生产经营活动，属于非固定业户，《增值税暂行条例》以及营改增办法中，对于非固定业户，纳税地点是货物销售地、劳务发生地、应税行为发生地，如果没有向上述地方的税局申报纳税，就由居住地的税务机关补征税款。

也就是说，自然人可以向税务机关解释实际居住地在山东，代开发票不需要回到东北进行。

以上两种方式都可以解决缺少成本票问题，企业可以根据自身情况综合考虑结合利用，在时间效率上肯定是自然人代开更有优势，但需要注意的是，任何税收政策的享受都是建立在真实业务的背景下，想要享受优惠政策减轻税收压力的朋友可以联系我们。