香港税制全解析
图 | 网络
香港，作为享誉全球的国际金融中心和自由贸易港，其简单、透明且具有竞争力的税制是吸引全球企业和投资者的关键因素之一。
香港秉持“低税率、简税制”的核心理念，主要针对产生于或源自香港的利润和收入征税。
香港现行税制为分类税制，以所得税为主，辅以行为税和财产税。以下是香港主要税种及其税率的详细介绍，不论你是企业主，还是即将成为的新港人，亦或是香港打工人，都有必要了解清楚香港的税务规则~
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01 利得税：仅对源自香港的利润征税
02 薪俸税：针对个人收入的累进税制
03 物业税：对出租物业收入征收
04 其他重要税项与收费
01
利得税：
仅对源自香港的利润征税
图 | 我司香港公司注册实例
利得税相当于其他地区的企业所得税，是香港最重要的直接税之一。
课税范围：
只对在香港境内经营行业、专业或业务，并从中获得于香港产生或得自香港的应评税利润征收。
税率：
法团（公司）：标准税率为16.5%。
非法团业务（如独资或合伙）：标准税率为15%。
两级制税率制度：
为扶持中小企业和鼓励投资，香港实行两级制利得税。
法团及非法团业务的首200万港元应评税利润，税率分别降至8.25% 和7.5%。
其后的利润则按标准税率（16.5%或15%）征收。
重要特点：
香港采用地域来源征税原则，源自境外的利润（即使汇回香港）通常无需纳税。资本利得、股息收入一般不征收利得税。企业亏损可无限期结转以抵销未来利润。
申报时间：
为年度申报，首次报税：公司成立后约18个月收到首份利得税表，后续每年4月初发出年度报税表，须在收到利得税报税表后1个月内完成申报。
02
薪俸税：
针对个人收入的累进税制
薪俸税是对在香港任职、受雇或领取退休金所获得的入息征收的税款。
课税范围：
包括工资、薪金、津贴、奖金、代替假期的薪酬及来自雇主的福利等。
累进税率（2025/26年度）：
采用累进税率或标准税率两者取其低的方式计算。
累进税率：
|
应纳税收入 （单位：港币） |
固定税金 （单位：港币） |
超过低标的额度按以下百分比计算 |
|
0 - 50,000 |
0 |
2% |
|
50,000 - 100,000 |
1,000 |
6% |
|
100,000 - 150,000 |
4,000 |
10% |
|
150,000 - 200,000 |
9,000 |
14% |
|
＞200,000 |
16,000 |
17% |
标准税率：
15%，适用于不采用累进税率的计算，或按累进税率计算后税款更高的情形。
重要特点：
免税额制度完善（如基本免税额、子女免税额、供养父母免税额等），且允许扣除强制性公积金（MPF）供款、个人进修开支、慈善捐款等。夫妻可选择合并或分开报税。
申报时间：
为年度申报，报税年度为每年4月1日-次年3月31日，报税表一般每年5月初发出，须在收到个人报税表后1个月内完成申报。
03
物业税：
对出租物业收入征收
图 | 网络
物业税是向香港土地和/或建筑物的业主，就其物业的应评税净值征收的税款。
课税范围：
持有用于出租并产生租金收入的物业。
税率：
统一为应评税净值的15%。
计算方式：
应评税净值 = 全年租金收入 - 不能追回的租金 - 20%的法定维修及支出免税额。
如果物业由公司持有，且租金收入已计入公司利润缴纳利得税，则可申请豁免物业税。
重要特点：
业主自住物业、空置物业无需缴纳物业税。
04
其他重要税项与收费
香港税制简单，除上述三大直接税外，其他税种寥寥无几且税率很低：
印花税：
主要针对不动产交易、香港证券转让及部分文书征收。
住宅物业买卖：税率采用累进制（从1.5%到4.25%），非香港永久居民或公司买家需额外支付15% 的买家印花税（BSD）。如短期内转售，还须缴纳额外印花税（SSD，税率10%-20%）。
股票交易：买卖双方各付0.13%。
博彩税：
赛马投注：税率为投注额的72.5%至75%。
六合彩：税率为奖券收益的25%。
足球博彩：税率为投注额的50%。
商品税：
香港一般不征收增值税（VAT）、销售税或资本增值税。
仅对酒类、烟草、碳氢油及甲醇四类特定商品征收消费税（关税）。
差饷与地租：
差饷：按物业的应课差饷租值每年征收约5%，是一种财产税。
地租：针对新界和部分港岛物业，为应课差饷租值的3%。
05
香港税制的核心优势
总的来说，香港税制以“简单、透明、低负担”为核心，通过地域来源原则、两级税率设计和丰富的免税扣除项，为企业和个人提供广阔的税务筹划空间。无论是跨境电商利用离岸豁免降低利得税，还是高净值人群通过子女、父母免税额优化薪俸税，香港税制均展现出强大的吸引力。
✅ 地域来源征税：只对源自香港的利润和收入征税，海外收入无需缴税。
✅ 税率低且简单：主要直接税率最高不超过16.5%（公司利得税），且税制简单透明，遵从成本低。
✅ 税种极少：无增值税、无资本利得税、无股息税、无遗产税（已取消）。
✅ 宽免措施多样：利得税有两级制、薪俸税有高额免税额，有效减轻中小企业与普通家庭负担。
无论是初创企业还是跨国公司，个人专业人士还是投资者，都能在这套公平高效的税收体系下，更清晰地规划财务，最大化自身的发展潜力。
在全球税收竞争加剧的背景下，香港税制仍将是亚太地区最具竞争力的财富管理枢纽之一。
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