国家税务总局在税务稽查中一直非常重视发票的“三查”工作，即“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。
1、开发票一定要银行对公转账才行吗？不能付现金吗？
问：我们向供应商购买材料，偶尔是用现金支付让对方“开发票”，而不是银行对公转账可否？然后再让对方开收据且盖财务专用章作为证明我方已付现金的凭证，如果不行，为何酒店行业就可以收现金开发票？是不是开发票一定要银行对公转账才行，不能付现金？
答：双方间款项支付方式暂无税收相关文件进行限定。应税行为发生确认纳税义务时，销售方根据实际购买方的具体信息开具发票即可。
2、收取现金开出的发票是不是变成资金流不一致，因为不是通过发票上的对公银行转账？
问：发票三流一致是指资金流、发票流和货物流这三流要一致。可是酒店行业一般开出增值税发票很多都是收取现金的，而不是根据发票上的对公银行转账，会不会变成资金流不一致？该怎么操作？
答：若酒店发生应税行为，开具发票时应根据实际购买方的信息进行填写，若是现金支付而不是对公转账的，并不违背三流一致的原则。
政策依据：
文件依据：一、根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)文件规定：
一、关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题......(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
8个要点要记牢！
1、 开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具；
2、不得虚开发票，按照实际金额开具发票，保证三流一致，即：发票，货物，资金三个方面保持一致；
3、作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；
4、商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择；
5、专用发票商品名称比较多的，一定规范开具销货清单，而且销货清单必须在开票系统中填写打印；
6、发票打印的时候，一定要规范的打印到发票上，不能出格，不能打印不完整（有些打印机设置的原因，往往后面打不全）；
7、专用发票在传递过程中，不能损坏，污染。
1、企业要摒弃虚开发票的念头，严格财务部门监督和管理制度，建立起票、货、款三流一致的发票风险内控机制。以后买票、卖票这种想法，也都不要有了。应该建立完整的财务部门管理制度，防范“票货款”三流不一致的税务风险；
2、就是保证自己账上每一笔业务、支出都是真实存在的；
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