公司年会相关费用处理总结，建议收藏！

虽然疫情还在肆虐，但是很多企业在本周已经陆续开启在家办公模式，对于财务来说，开工首要解决的就是年会相关的费用。

年会的场地租赁、餐饮、礼品、奖金等这些都会产生费用，如何妥善处理才能不留下涉税问题呢？下面整理了一份年会费用处理清单，各位财务可以收藏参考哦~

一. 场地租赁费 

关于场地租赁，一般让对方开具会务费发票，记入会务费科目即可。

二. 餐费 

年会发生的餐费，和场地租赁费一样索取会务费发票入账即可。但如果没有相关发票，就要记入相关福利费。

三. 年会中赠送给员工的奖金礼品等 

这部分估计是财务们最头疼的了，因为涉及到个税处理。但其实也就分3种情况对号入座就行了：

1. 个税免征的情况

在企业销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品的前提下：

❶ 如果你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式，向个人销售商品（产品）或者提供服务的；

❷ 如果你所在的企业在向个人销售商品（产品）或者提供服务的同时，还给予各项免费赠品，比如赠送某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等； 

❸ 如果你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人，按消费积分反馈礼品时；

都可免征个人所得税。

2. 个税可由公司代扣代缴情形

❶ 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品；

❷ 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品；

❸ 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会；

以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得，前2种可按照“其他所得”项目，第3种情况按照“偶然所得”项目，都可全额适用20%的税率缴纳个税。

3. 按商品价值确定个税

❶ 当企业赠送的礼品是自产产品（服务）时，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；

❷ 当企业赠送的礼品是外购商品（服务）时，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

四. 企业年会发生的住宿费 

这是很多朋友在问的问题：公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理，取得专票能从销项中抵扣吗？

1. 这2种情况不能抵扣进项税额：

❶ 企业年会发生的内部员工住宿费（即使是属于福利费性质，即使取得了专票，一样行不通）；

❷ 企业年会发生的邀请来宾住宿费（属于业务招待费性质，即使取得专票也没用）

2. 可以抵扣的情况有1种：

企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的住宿费，属于会议费支出，发生的住宿费，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。

当然，你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料，不然也很难抵扣。

 五. 会议费用 

年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗？恐怕你想错了！

现在很多公司，年终总结会议也成为了年会的 “重磅节目”之一。在会议中，相应的也会出现会议费用这方面的资金，这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢？

建议：项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。

【情况一】

如果你的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。

会计处理：

管理费用——会议费或销售费用——会议费核算

税务处理：

一般可以全额扣除（发生的餐费支出不得抵扣进项税额）

【情况二】

如果你的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票。

会计处理：

住宿费：管理费用——差旅费或销售费用——差旅费核算。

餐费：管理费用—业务招待费

税务处理：

分别按差旅费和业务招待费规定扣除。

【情况三】

如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。

会计处理：

会议费：管理费用——会议费或销售费用——会议费核算

住宿费：管理费用——差旅费或销售费用——差旅费核算

餐费：管理费用—业务招待费

税务处理：

分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。

文章来源：会计网