一年一度的企业所得税汇算清缴正在如火如荼地进行中，但是留给大家的时间已经不多了，距离截止日期5月31日还剩不到13天，除去双休日还剩不到9天。
面对30多张申报表，这项工作量庞大，内容繁杂的任务足以难倒一大片财务人员，不仅要掌握企业所得税法的规定，熟悉企业核算流程，更要懂得每张表间的税费勾稽关系，准确填写、调整每一个项目！为了帮助纳税人更便捷地完成2019年度汇算清缴申报，今天为小伙伴们送上一组汇算清缴特辑，快来看看吧~
什么是企业所得税汇算清缴？
企业所得税汇算清缴，简而言之就是2个工作：汇算+清缴。
汇算是以会计数据为基础，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得额，计算得出年度应纳所得税额，与预缴相比，确定应补或应退税款。
清缴是要在申报期内向税务机关提交会计报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续，完成清缴的工作。
汇算清缴申报表的主表上，其实就是咱们汇缴工作的主流程：
首先，第一部分是利润总额的计算。这一部分一定是要和我们会计的报表保持高度一致，这一部分不一致，肯定是审核不通过。
接下来，就是第二部分，根据税会差异，进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，计算出应纳税所得额。这部分，也是我们汇算工作的难点。咱们经常发生的费用的扣除比例有：
业务招待费支出：按照发生额的60％扣除，还不得超过当年销售（营业）收入的5‰
广告费和业务宣传费支出：不超过当年销售（营业）收入15％，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）30%，烟草行业不扣除。
公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%。
职工福利费支出：不超过工资薪金总额14％。
工会经费：不超过工资薪金总额2％。
职工教育经费支出：不超过工资薪金总额8％。
利息支出，非金融机构借款的利息支出：不能超过同期同类金融机构贷款利率。
佣金和手续费支出：不能超过你对应的合同金额的5%。
最后在计算出应纳税所得额之后，就要乘以税率，扣除企业享受的一些税收优惠，与预缴的税额比对，算出应补或应退的税款，在5月31日前提交报表和相关资料，办理税款结清的工作。
这些也需要注意
小型微利企业的税收减免政策
2019年起，小型微利企业认定标准享受优惠条件放宽了。那么，申报时需要注意什么？如何填写申报表？
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标。
具体计算公式如下：
⑴ 季度平均值=（季初值+季末值）/2
⑵ 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4
对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率缴纳企业所得税。
举个例子：X企业2019年拥有员工158人，全部资产总额4500万元，应纳税所得额为280万元，则2019年度需缴纳企业所得税23万元。（解析：X企业符合小型微利企业的条件，为小微企业纳税人，则其2019年企业所得税额计算如下：
100×25%×20%+180×50%×20%=23万元）。
自行判别、申报享受、相关资料留存备查。即小微企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业减免政策。
符合条件的查账征收企业：预缴申报时在《A201030减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额；年度汇算时在《A107040减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额。
符合条件的核定征收企业：预缴和年度汇算清缴时在《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，20018年版）》第15行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报减免税额。
⑴《一般企业收入明细表》（A101010）
⑵《金融企业收入明细表》（A101020）
⑶《一般企业成本支出明细表》（A102010）
⑷《金融企业支出明细表》（A102020）
⑸《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表（A103000）
⑹《期间费用明细表》 （A104000）
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）》（A100000）中直接填写。除以上表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，则无需填报。
企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。
企业所得税年度汇算清缴属于同城通办业务，纳税人可提前预约前往就近办税服务厅进行办理。
专票都电子化了，你还要拒绝电子发票吗？
