01

增值税类

1.增值税小规模纳税人免征增值税

【文件名称】《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）、《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）

【政策要点】2021年4月1日—2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2022年4月1日—2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2.生产、生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额

【文件名称】《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）、《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）、《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）

【政策要点】自2019年4月1日—2022年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

2019年10月1日—2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

3.航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税

【文件名称】《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）

【政策要点】2022年1月1日—2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至本公告发布之日（2022年3月3日）已预缴的增值税予以退还。

4.公共交通运输服务收入免征增值税

【文件名称】《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号）

【政策要点】2022年1月1日—2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

5.快递收派服务收入免征增值税

【文件名称】《财政部税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第18号）

【政策要点】2022年5月1日—2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

02

所得税类

6.小型微利企业企业所得税减免

【文件名称】《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）

【政策要点】2021年1月1日—2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

7.个体工商户个人所得税减免

【文件名称】《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）

【政策要点】2021年1月1日—2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

8.中小微企业购置设备器具一次性税前扣除

【文件名称】《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第12号）

【政策要点】中小微企业在2022年1月1日—2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。