2025年跨境出口合规新时代：告别“买单出口”，迈向阳光化通道
国家多部门联合出手，严打违规操作，1039模式成中小卖家合规首选
随着2025年一系列出口监管新政落地，“买单出口”这一长期存在的灰色操作模式正式退出历史舞台，跨境贸易全面进入合规化时代。
2025年3月，国家税务总局、财政部、商务部、海关总署、国家市场监督管理总局五部门联合发布《关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告》，明确打击“买单出口”中的违规行为。同年10月1日起，《国家税务总局关于优化企业所得税预缴申报管理的公告》（2025年第17号）正式实施，要求代理出口企业必须报送实际委托方信息及出口金额，彻底堵住通过虚假主体逃避税务监管的漏洞。
这意味着，依赖“买单出口”隐瞒收入、逃避纳税或骗取退税的操作将难以为继，合规出口已成为企业可持续发展的必由之路。
哪些行业曾依赖“买单出口”？
“买单出口”指无出口权企业通过购买他人通关单证，以第三方名义报关出口的行为，曾在多个领域广泛存在。
中小微企业和个体工商户因缺乏进出口资质或退税成本高，常采用该方式出口低货值、品类杂的商品。跨境电商卖家尤其是年销售额达数百万甚至上千万美元的大卖，也普遍使用“买单出口”，导致经营数据缺失，难以形成可验证的业务信用。
此外，SOHO一族（小型家庭办公室）由于规模小、无资质，也成为“买单出口”的主要使用者之一。
“买单出口”面临多重法律风险
尽管操作便捷，但“买单出口”潜藏严重法律隐患，尤以涉税刑事风险最为突出。
逃税风险：通过隐瞒销售收入逃避纳税义务，已构成《刑法》第201条规定的逃税罪。例如，深圳某通信公司及其负责人陈某通过“双套账”“账外经营”等方式少报收入，逃避缴纳税款超3554万元，最终被法院定罪判刑。
骗取出口退税风险：不法分子利用空壳公司虚构交易、伪造合同发票、假报出口，非法获取退税。江苏常州潘某案中，当事人明知禁止“四自三不见”业务，仍提供空白单证、协助虚开发票并申报退税，被认定为骗取出口退税罪。
虚开发票风险：为配合退税或平账，常伴随虚构采购、虚开增值税专用发票等行为。根据《刑法》第205条，虚开税款达10万元以上即构成犯罪，数额巨大者将面临十年以上有期徒刑乃至无期徒刑。
监管趋严：从政策到技术全面升级
近年来，国家对出口合规的监管持续加码，2025年新规更是从制度层面切断“买单出口”生存空间。
除五部门联合公告外，2025年7月国家税务总局发布的预缴申报新规明确：代理出口企业在预缴企业所得税时，须同步报送实际委托方基础信息和出口金额；10月起实施的第17号公告进一步要求生产销售企业区分填报自营与委托出口收入，并提交《代理出口企业受托出口情况汇总表》。
与此同时，监管手段日趋智能化。平台数据上报与出口实名制结合，形成“货物流、资金流、信息流、发票流、合同流”五流闭环，大幅提升透明度。
多地税务机关已启动专项检查，针对海关申报金额与企业营业收入不符的情况展开核查，不少收到整改通知的企业均涉及“买单出口”模式。
合规出口路径推荐
面对政策收紧，企业亟需转向合法合规的出口模式。以下是三种主流替代方案：
1. 自营出口：注册公司并申请进出口权，自主报关、申请退税。全流程可控，但需配备专业人员或外包团队，时间和人力成本较高。
2. 出口代理：委托具备资质的代理公司办理报关、收汇及退税，部分机构还可垫付退税款。关键在于选择信誉良好、合规运营的服务商。
3. 1039市场采购贸易模式：国家专为中小微企业及个体工商户设立的正规出口渠道，在经认定的市场集聚区内开展，单票报关货值不超过15万美元（含），具有以下优势：
- 无需进出口权，个体户可直接参与；
- 适用免税政策，无需提供增值税发票；
- 支持合并报关，操作更灵活；
- 可通过外汇账户合规收汇。
相比“买单出口”这一灰色操作，1039模式是国家认可的“阳光化出口通道”，正成为中小卖家转型的首选。
构建全面出口合规体系
合规不仅是应对监管的要求，更是企业积累“出口数字资产”的关键一步。
企业应实现“五流合一”——货物流、资金流、信息流、发票流、合同流完整匹配，确保退税顺利进行。同时加强外贸知识培训，及时掌握政策动态与操作规范。
借助专业服务机构，可快速完成资质办理、报关对接、合规指导等全流程转型。真实出口数据沉淀后，可用于银行融资、政府补贴申请、客户资质认证，提升企业竞争力。
近期，多家货代已通知客户调整报关方式，要求如实填写“销售单位”及“统一社会信用代码”，报关单上的“发货人”必须为真实境内主体，不得再使用虚拟或境外挂靠公司。
对于年出口额达千万美元级的企业而言，自行摸索退税流程往往效率低下。已有企业因无法及时退税而陷入困境，最终在专业帮助下实现合规转型。
合规不是负担，而是企业长远发展的基石。唯有合法经营、数据留痕，才能真正赢得市场信任与政策支持。
