沛尧独家｜香港公司审计报税的要点全剧透（附常见误区扫盲）

• 法律强制：自2023年4月1日起，香港税务局规定税表不再接受零申报，不论香港公司是否处于运营状态，只要公司注册存在，就必须报税时附带一份经第三方持牌会计师出具的核数报告。也就是说，所有香港公司都必须做审计。
  
  
• 银行账户风险： 银行会定期要求提供审计报告。拿不出来？那就等着关户吧。
  
  
• 税务递延： 只有经过审计确定的亏损，才能无限期抵扣以后年度的利润。

• 首次审计报税： 公司成立后的第18个月以内，由客户自行选择哪一天作为年结日，一般都是选择季末。比如香港公司是2025年4月10日注册的，那么最晚可以选择2026年10月9日作为年结日，但一般都是选择3月31日、6月30日、9月30日。
  
  
• 年度审计报税： 选定年结日后，此后每12个月一次。比如首次报税选择了3月31日作为年结日，那么以后每年的3月31日都是账期。

选定了会计年节日，就是选定了账期。接下来就是提交审计报税的截止日期，分为三类（以2025年度为例）：

• 1、N类，年结日在2024年4月1日-2024年11月30日的香港公司，不能延期报税，必须在税表发出后的1个月内完成报税；
  

  
  

• 2、D类，年结日在2024年12月1日-2024年12月31日的香港公司，报税截止日期是2025年8月15日；
  

  
  

• 3、M类，年结日在2025年1月1日-2025年3月31日的香港公司，报税截止日期是2025年11月17日。

1、理账

你需将做账审计所需资料收集与整理给代理机构，这一环节是整个做账审计的基础，资料的完整性和准确性直接关系到后续审计工作的质量和效率。

2、做账

会计师将根据你提供的财务单据进行账目处理。包括对各项收入、支出、资产、负债等进行分类核算，确保账目清晰、准确地反映企业的实际经营情况。做账过程中，会计师还会对财务数据进行分析，为后续的审计工作提供支持。

3、审计

做账完成后，就需要委托香港执牌会计师将对你提供的账目进行严格审计。审计人员会检查财务报表的编制是否符合会计准则，财务数据是否真实、准确、完整，以及企业的财务处理是否合规等多个方面，最终审计报告由审计师签字、事务所盖章。

审计报告有四种类型：无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。只有无保留意见才是被市场认可接受的。

4、报税缴税

香港公司董事签署审计报告，确认内容真实（需负法律责任）。

提交报告至香港税务局，税务局评税后下发缴税通知单（Notice of Assessment）。

缴纳税金的方式：可持税单通过网银、ATM、邮寄支票或香港便利店 （5000元以下）缴费。

缴纳税金后，取得税务局的收据，至此完成全年审计报税流程。

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