跨境电商VAT税务及报关基础知识
VAT简介
增值税（VAT）是针对商品销售增值部分征收的税费。跨境电商需明确VAT税额及支付方式。
EORI编号作用
EORI全称Economic Operator Registration and Identification，是欧盟海关用于识别经济经营者注册与识别的代码。在欧洲开展跨境交易时，卖家需用此编号进行清关申报。
需注册VAT的情形
- 将商品进口到欧盟;
- 利用亚马逊运营中心存储货物;
- 商品在欧盟内不同国家间流转;
- 销售额超过规定限额;
- 向欧盟内的企业买家销售商品。
VAT税务处理方法
获得VAT编号后，可通过以下两种方式进行退税和交税：
- 自行通过英国税务部门在线系统申报;
- 委托专业会计代为处理。
鉴于欧洲税务复杂性，建议跨境卖家选择专业会计服务。
OSS机制解析
OSS（One Stop Shop），即“增值税一站式服务”，可让企业在欧盟范围内统一报税。
IOSS机制解读
IOSS（Import One Stop Shop），即“进口增值税一站式服务”，用于简化企业向欧盟消费者销售商品时的税务申报流程。
OSS与IOSS的区别
OSS主要适用于欧盟内部销售，而IOSS专注于欧盟外部销售。需要注意的是，注册OSS或IOSS并不能免除VAT/EORI要求。
哪些卖家需注册IOSS或OSS
平台卖家：
- 例如亚马逊、Ebay、速卖通等平台上，由平台自动生成IOSS代码以供订单清关。
自建站和线下交易卖家：
- 欧盟内公司：可自行申请IOSS代码并缴税;
- 非欧盟公司：需通过欧盟税务代理完成注册、申报与缴税。
