临近年底，多数年结日为12月31日的香港公司已陆续收到秘书公司关于做账审计的通知。尽管该项工作每年例行开展，但其重要性仍需反复强调。本文将系统梳理香港公司做账审计报税的核心流程、合规意义及实务操作要点，并分享高效整理日常账务的专业方法。
香港公司做账审计报税
香港公司做账审计报税是企业向税务局履行的法定义务，旨在合规反映公司的财务状况与经营成果，并据此申报和缴纳相应税款及年审资料。该过程由做账、审计、报税三个紧密衔接的环节构成（公司年审另计）。
做账
依据香港会计准则，对公司全年度财务交易进行归集、分类与核算，编制资产负债表、利润表等财务报表。
审计
由持牌执业会计师对财务报表实施独立核查，验证其真实性与合规性，并出具审计报告。
报税
基于经审计的财务数据，在规定期限内填写并提交利得税表，申报应纳税额。
整个流程实质上回答了三个核心问题：公司开展了哪些业务？盈亏情况如何？应缴或可免多少税款？这是企业“经济实质”的集中体现。
为何必须出具审计报告
香港公司依法出具审计报告，主要基于以下六方面原因：
法定强制要求
根据《税务条例》第14条及《公司条例》第622条，所有在香港经营的公司均须就其本地利润计算利得税，并提交经审计的财务资料，属法律明文规定的义务。
严格申报时限
新成立公司约18个月后首次收到报税表，通常需在3个月内完成申报。逾期可能面临警告、罚款，甚至被税务局提起诉讼，负责人或被传唤聆讯。
保障股东权益与公司治理水平
第三方会计师独立审查账目，有助于保护股东利益，提升企业管理透明度，完善内部控制体系。
提升国际信誉与形象
香港会计制度接轨国际，持牌会计师出具的审计报告在全球广泛认可。优质报告显著增强企业在合作伙伴、投资者及公众中的专业形象，尤其适用于跨境业务、海外投资或上市规划的企业。
满足银行合规要求
随着CRS（共同申报准则）实施，香港银行加强账户监管，定期要求客户提供最新审计报告。未能及时提供可能导致账户受限或关闭。
商业合作必备文件
国际客户常以过往审计记录评估合作方背景与财务实力。一份“无保留意见”的审计报告被视为企业财务健康的证明，在融资贷款、吸引投资、参与招投标、建立信用额度等方面发挥关键作用。
审计报税不仅是合规动作，更是企业重要的战略资产。在全球税务透明化趋势下，企业应转变认知：它不是应付政府的“例行公事”，也不是单纯的成本支出，而是提升企业价值、优化管理流程、增强品牌信誉和构建数据基础的战略投资。
审计报告与报税时间安排
新成立的香港公司
首次做账审计可选择9至18个月的会计期间。建议结合实际情况，与秘书公司及注册会计师协商确定年结日，便于后续标准化操作。
常见年结日推荐：
- 3月31日：与香港财政年度（4月1日至次年3月31日）一致，简化税务计算，且可申请延期至当年11月15日提交。
- 12月31日：与中国大陆财年同步，便于内地控股公司合并报表管理，可申请延期至8月15日提交。
建议避免将年结日设在4月1日至11月30日之间，因无法享受税表延期政策，增加税务处理复杂度。
非新成立的香港公司
以首次做账时间为基准，每12个月为一个会计周期。若当年收到利得税表且未申请延期，须在一个月内完成报税。
做账审计所需材料
一般需准备以下资料：
- 财务报表及试算表：总账、明细账、银行日记账、现金日记账、存货明细账；
- 银行月结单：对账单、存折等；
- 记账凭证：支出传票、收入传票、分录传票；
- 发票：销货发票与购货发票；
- 工资表、租赁合同（如有相关支出）。
系统规范的日常账务整理是高效审计的基础，确保数据完整、准确、可追溯。
做账审计报税流程
企业需整理报税周期内的全部业务单据。如自行编制财务报表，须包含资产负债表、利润表、总账、明细账等，并符合香港审计标准。
审计报告需连同利得税表一并提交税务局。政府将依据两者内容综合评定税款。纳税人收到评税通知书后，可通过网银、转数快等方式缴纳税款。完成上述步骤，才算完成年度做账审计报税全流程。
日常账务整理指南
切勿临时抱佛脚，应在业务发生时即开始留存和整理财务单据，避免申报时资料缺失难以补正。
建议按业务单元分类整理，每一笔交易作为一个模块归档。同时整理银行对账单、固定支出等常规票据。具体分类可参考下图：
虽然香港允许自制发票，但必须包含以下基本信息：买卖双方名称及联系方式、发票编号、商品详情、数量、金额。采购发票需加盖供应商印章或签字，销售发票需公司盖章。收据、便条等非正式单据如加盖公章并以公司或董事名义开具，也可作为凭证。
日常做好票据管理，不仅能提高年度审计效率，也有助于企业及时发现问题、查账核对和提升管理水平。
为何建议委托秘书公司办理审计
审计专业性强，企业自主对接审计团队常面临流程不熟、沟通成本高、理解偏差等问题。委托专业秘书公司可有效解决这些挑战，实现高效合规。
流程优化与风控前置
秘书公司在正式审计前进行“预审”，系统检查资料完整性，并按审计逻辑重新编排，确保审计顺利启动。
专业沟通与高效协同
作为企业与会计师之间的桥梁，秘书公司精准传达双方需求，快速响应审计问询，协调资源配合，保障流程顺畅。
质量把控与价值守护
深度参与审计过程，在合规框架内争取最优会计处理与审计意见，维护企业财税利益，降低管理风险。
易企做账及审计服务流程
依托多年行业经验与优质事务所合作网络，易企提供一站式专业服务：
- 会计理账服务
- 编制财务报表（资产负债表、收益表、总账及明细账）
- 编制利得税计算表
- 代填报各类税务报表
- 代回复税务局函件
- 库存、固定资产及现金盘点
- 编制个人资产审查报告
按时做账审计不仅是法定义务，也是企业良好信用的体现，有利于融资贷款、盘活资产。若控股股东未来计划申请香港移民，正常报税记录为必要条件之一。
值得注意的是，做账审计并不等于必须缴税。若经核定为亏损，亏损额可无限期结转，用于抵减未来盈利。
最后提醒：每年3月至4月为做账审计高峰期。年结日为12月31日的公司建议1月起准备资料；年结日为3月31日的公司也应尽早提交，避免因延迟导致逾期罚款。
