中毛经贸合作持续深化
中国长期稳居毛里塔尼亚第一大贸易伙伴。2024年双边贸易额达24.2亿美元，同比增长7.8%；截至2024年底，中国企业对毛里塔尼亚直接投资存量为2.6亿美元。主要出口商品包括茶叶、轻纺产品、建材、五金、农机及家电；主要进口商品为铁矿砂和渔产品。“走出去”企业需重点关注企业所得税、个人所得税、增值税、经营许可税等核心税种，以及重点行业与特殊区域的税收优惠政策。
以《税法典》为核心构建税收体系
毛里塔尼亚以《税法典》为法律基础，构建涵盖企业所得税、个人所得税、增值税、经营许可税等在内的完整税收体系。
企业所得税：标准税率为25%；部分行业或纳税人可选择按营业额2.5%缴纳，或缴纳不低于75万乌吉亚（约13.3万元人民币）的固定税额；亏损允许向后结转5年，不得向前结转。非居民企业取得股息、利息的预提所得税税率均为10%，特许权使用费为0%；技术服务费则根据是否在毛境内运营超6个月适用不同税率。
个人所得税：实行分类计征，分经营收入、工资薪金、资本利得三类。经营收入适用30%税率；工资薪金实行累进税率——月收入≤9000乌吉亚部分按15%、9001–21000乌吉亚部分按25%、超21000乌吉亚部分按40%；资本利得税率为25%，采矿特许权收益适用10%优惠税率。
增值税：标准税率为16%。出口货物及关联服务（如远洋渔业基地渔产品出口、友谊港国际货运服务）适用零税率；医疗服务、金融服务、教育服务免征。企业年营业额达300万乌吉亚须登记，按月申报并同步提交销项发票与进项抵扣凭证。出口退税应在报关后1个月内申请，税务部门审核通过后30日内完成退付；进口用于生产出口产品的原材料，可凭出口证明申请增值税暂缓缴纳及后续抵扣。
经营许可税：按上年度营业额分级征收：≤300万乌吉亚，税额1万乌吉亚；300万–4亿乌吉亚，税额3万–30万乌吉亚；≥4亿乌吉亚，税额50万乌吉亚（上限）。
新增税种（自2025年起）： • 国家年度培训费：矿业公司须按年度净利润（扣除企业所得税后）的1%缴纳，专项用于采矿业技术与管理培训； • 碳税：以温室气体排放量为计税依据，每吨二氧化碳当量征收2000乌吉亚。
重点行业优惠覆盖投资全周期
毛里塔尼亚对基建、渔业等重点行业，以及努瓦迪布自贸区实施差异化税收支持政策。
基建领域：努瓦迪布自贸区内的港口配套等基建项目，进口施工设备免征关税及增值税；非自贸区项目可依《投资法》向投资促进署申请专项优惠，获批后享受部分设备进口税收减免。
渔业领域：努瓦迪布自贸区内的渔业企业，进口渔业设备及原材料免征关税及增值税；渔产品出口适用增值税零税率。
自贸区整体优惠：入驻努瓦迪布自贸区企业，前7年免征企业所得税，第8–15年按7%税率征收；进口至自贸区的商品免征相关进口税；出口至境外商品免征出口关税。企业注册可通过投资促进署“一站式”窗口48小时内办结；获批后30日内完成税务登记方可享惠。
申请规范：行业类优惠（如基建、渔业）应分别向装备与运输部、渔业与海事及港口基础设施部申请；区域类优惠统一向投资促进署申请。主管部门审批通过后出具《优惠资格确认函》，企业须向税务局备案，后续申报凭备案证明享受优惠。
中小企业专项支持：对投资额5000万–2亿乌吉亚、且在毛至少雇佣10名员工的中小企业，进口设备适用3.5%关税优惠税率，开业前3年免征金融交易税。
原始凭证保存至少6年
中毛两国尚未签署双边税收协定，赴毛投资企业需重点关注预提所得税成本及潜在双重征税风险，强化日常税务合规管理。
申报时效：增值税按月申报；企业所得税按季预缴、按年汇算清缴，年度申报表须于次年3月底前提交。
凭证管理：合同、发票、银行对账单等原始凭证须至少保存6年；电子发票须含纳税人识别号且信息完整，未合规留存的凭证所涉支出不得税前扣除。
关联交易管理：须遵循独立交易原则，并在企业所得税年度申报时提交关联交易报告。资料缺失或不完整的，按所涉交易额0.5%处以罚款（最低50万乌吉亚）；转让定价不合理将被调整补税并加收利息。合并年收入达250亿乌吉亚的大型跨国企业集团，须提交国别报告。