一、利得税：企业运营的核心税种
利得税针对在香港经营行业、专业或业务所获应评税利润征收。香港实行两级制利得税率，显著降低中小企业税负：
- 法团首200万港元（约25.5万美元）利润适用8.25%税率；
- 超出部分适用16.5%税率。
对研发、企业财务中心、飞机租赁等特定领域，提供“超级扣税额”，合格支出可按最高300%比例在应税利润中扣除。
二、薪俸税：个人收入的税务处理
薪俸税针对在香港任职、受雇或领取退休金所得入息征收，适用地域来源原则——仅就香港境内赚取的入息征税。
纳税人可选择以下任一方式计税，以较低税款为准：
- 按应课税入息实额（入息总额－扣除总额－免税额总额）适用累进税率；
- 按入息净额适用15%标准税率。
香港已与多个司法管辖区签订全面性避免双重征税协定，为外籍居民提供税收保障。
三、物业税：房产投资的税务考量
物业税针对位于香港的物业租金收入征收，课税年度为每年4月1日至次年3月31日。
应缴物业税＝（出租收入－差饷－20%修葺及支出免税额）×15%（2024/25年度标准税率）。
物业税本身不适用税务宽减，但符合条件的纳税人可通过选择“个人入息课税”合并申报，享受整体宽减。
四、印花税：财产交易的税务关键
印花税俗称“打厘印”，适用于物业买卖合约等法定文件。自2024年起，香港全面“撤辣”，买方仅需缴纳从价印花税。
2025年财政预算案明确：
- 物业价值≤400万港元：仅缴100港元；
- 超400万港元：按递进税率计征。
须于签署买卖合约后30日内缴清；逾期将面临罚款：1个月内罚税款2倍，1–2个月罚4倍，超2个月罚10倍。
五、最新税务宽减措施与规划建议
2025–26年度财政预算案推出一次性宽减：全额减免2024/25课税年度的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案上限1,500港元。
- 利得税宽减以每个业务为单位计算；
- 薪俸税宽减以每位纳税人为单位；已婚人士合并评税，宽减上限为二人合计1,500港元；
- 有租金收入者可透过选择“个人入息课税”自动纳入宽减范围；
- 物业税及该年度暂缴税不适用此项宽减，仍须依时缴付。
