2026年中国关税调整解析及合规建议

2025年12月29日，国务院关税税则委员会发布《关于2026年关税调整方案的公告》（税委会公告2025年第11号），该方案自2026年1月1日起实施。以下是主要内容摘要：

一、调整暂定税率

与2025年《进口商品暂定税率表》相比，2026年暂定税率主要调整如下：

• 为支持科技自立和现代产业体系建设，将压力机用数控液压气垫、异型复合接点带等关键零部件和先进材料纳入暂定税率范围，降低进口关税。
• 为推动绿色转型，将锂离子电池用再生黑粉纳入暂定税率范围，并降低未焙烧黄铁矿等资源类商品的暂定税率。
• 为提升民生保障水平，促进健康中国建设，将人造血管、部分传染病诊断试剂盒等医疗产品纳入暂定税率范围，降低其进口关税。
• 取消14项商品的暂定税率待遇。

（一）新增14项商品的暂定税率待遇

（二）取消14项商品的暂定税率待遇

（三）降低1项商品的暂定税率

注：表格中标注*的商品表示实施暂定税率的商品在所列税则号列范围内，但须以具体商品描述为准。

二、调整进出口税则子目

为服务产业发展和科技进步，2026年增列智能仿生机器人、生物航空煤油等本国子目，并相应取消2025年相关子目。调整后，税则税目总数由8960个增至8972个。

三、调整本国子目注释

《2026年关税调整方案》新增3条、修改1条本国子目注释。调整后，本国子目注释共201条，涉及240个税号。

四、调整优惠税率

（一）协定税率

根据我国与34个贸易伙伴签署并生效的24项自由贸易协定和优惠贸易安排，继续对原产于相关国家的进口货物实施协定税率：

• 对中国与新西兰、秘鲁、瑞士、韩国、澳大利亚、巴基斯坦、毛里求斯、柬埔寨、尼加拉瓜、厄瓜多尔、塞尔维亚、马尔代夫的自贸协定以及《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP），按规定进一步降税。
• 对中国与东盟、智利、新加坡、格鲁吉亚、冰岛、哥斯达黎加的自贸协定，内地与香港、澳门更紧密经贸关系安排（CEPA），海峡两岸经济合作框架协议（ECFA），亚太贸易协定及中洪自贸协定早期收获安排，继续执行现行协定税率。

（二）特惠税率

• 继续对43个与我国建交的最不发达国家100%税目产品实施零关税待遇（特惠税率）。其中，关税配额商品仅配额内享受零关税。
• 继续依据《亚太贸易协定》及相关换文协议，对原产于孟加拉国、老挝、柬埔寨、缅甸的部分进口货物实施特惠税率。

五、进出口合规建议

针对本次税则及税率调整，企业应关注以下合规要点：

• 对于本国子目注释发生变更的商品，应及时复核进出口商品归类，防范因归类错误引发的申报不实风险。
• 结合优惠税率变化，强化原产地合规管理，确保充分享受协定或特惠税率。
• 组织内部培训，落实《中华人民共和国关税法》及相关政策要求，提升整体合规能力。