哈萨克斯坦2026年税制改革正式实施，跨境卖家面临合规与成本双重挑战
哈萨克斯坦将于2026年1月1日起全面实施税制改革。此次改革被当地官方及专业机构称为“过去十年来最系统、最全面的一次税制重构”，不仅将增值税标准税率由12%上调至16%，更在税收体系、政策导向与市场规则层面带来根本性调整，对KASPI、OZON等平台的中国跨境卖家产生直接影响。
一、税率跳涨与合规升级：税改核心变化
1. 增值税税率上调
自2026年1月1日起，哈萨克斯坦增值税标准税率由12%升至16%。该调整将直接增加企业税务负担，对利润率较低的贸易类卖家影响尤为显著。
2. 增值税登记门槛大幅降低
增值税登记门槛从约100万元人民币（约8,000万坚戈）下调至50万元人民币（约4,000万坚戈）。大量原适用简税制的中小企业将被强制纳入一般税制，须履行标准会计核算、电子发票开具、月度申报及数据可追溯等合规义务。
3. 税收征管全面强化
- 平台数据报告：电商平台须向税务机关实时报送销售数据，并接受动态监控。
- 电子发票与商品编码：全面推行电子发票及13位商品编码制度；无编码商品将无法完成清关，企业须确保全量商品完成准确编码。
- 移动转账监控：对连续三个月转入金额超100万坚戈（约合12个月最低工资）的银行账户启动税务核查，加强资金流监管，遏制隐性交易与偷漏税行为。
二、跨境卖家承压：成本飙升与合规挑战加剧
1. 税务成本显著上升
OZON哈萨克站点等平台上的跨境卖家须强制注册并按16%税率申报增值税，叠加登记门槛下调，更多中小卖家被纳入征管范围，整体合规与税务成本明显提升。
2. 合规要求持续提高
商品编码准确性、电子发票及时性、纳税申报完整性成为刚性要求。未达标企业将面临罚款、清关受阻乃至平台下架等风险。
3. 市场竞争格局重塑
高合规门槛加速行业出清，灰色运营者生存空间进一步压缩。具备本地财税能力、品牌力与供应链韧性的卖家将获得更大政策支持与发展先机。
三、破局之道：跨境卖家应对策略
1. 评估税务身份，预判登记必要性
年销售额接近或超过4,000万坚戈、客户需增值税抵扣凭证、或计划长期深耕哈国市场的卖家，建议尽快完成一般纳税人登记，提前适配新税制。
2. 强化合规管理能力建设
建立本地化合规会计体系，引入熟悉中哈双语税制的专业顾问团队；同步完善商品编码库与电子发票系统，确保全流程可验证、可追溯。
3. 优化供应链布局，分散经营风险
减少单一市场依赖，探索哈萨克斯坦本地仓配、区域分拨中心等模式；加强与本地供应商协同，降低物流与综合税务成本。
4. 动态跟踪政策动向，筑牢风控底线
密切关注哈萨克斯坦财政部、国家收入委员会（NRC）发布的实施细则与过渡期安排，必要时寻求专业税务与法律支持，保障稳健运营。
哈萨克斯坦本轮税改标志着当地电商市场正式迈入强监管、高合规阶段。跨境卖家唯有主动适应政策节奏，夯实财税基础、提升品牌价值、优化供应链结构，方能在新一轮市场洗牌中实现可持续增长。政府亦明确表示，将持续优化营商环境，为守法企业提供更公平、透明的发展空间。