2026年1月出口税务与外汇合规重点提示
（1）新增值税法实施及出口退税申报提醒
2026年1月1日起，《新增值税法》正式施行，出口退税申报期限将同步恢复。请企业于2025年12月31日前完成自查：对符合退税条件的以前年度未申报业务，须在月底前完成申报；不符合退税条件的，应按免税政策办理备案并申报。 注：新《增值税管理条例》尚未明确具体申报时限，后续操作细则将由税务机关另行发布，长青老师将在会员群及时通知并解读。 查询方式：登录电子税务局→“我要查询”→“一户式查询”→“报关单信息查询及下载”，核验出口报关单申报状态。（2）2025年12月记账汇率及汇兑调整要求
2025年12月1日（月初）汇率：7.0759；12月31日（期末）汇率：7.0288（银行间外汇市场人民币中间价）。 出口企业须以年末汇率统一进行汇兑损益调整。若主管税务机关要求按年末、季末或月末汇率确认收入，企业所得税申报时须同步调整报表收入，确保与海关、外汇等大数据系统一致。（3）零退税率业务申报操作规范
12月增值税申报中，如存在出口退税率0%的业务，须先通过“出口应征税”模块完成数据勾选、确认及打印《出口应征税数据确认表》。当期其他内销征税业务须一并申报。 重要提示：该类出口应征税货物的企业所得税申报，必须填列于“出口收入”栏次，不得误入“内销收入”栏次，避免触发大数据风险预警。（4）2025年度企业所得税第四季度预缴与汇算准备
申报时须确保三方面一致性： - 出口收入数据与海关出口统计数据一致； - 职工薪酬总额与个人所得税申报数据一致； - 所有费用列支均需取得真实、合法、有效的原始票据；涉及无票支出或加计扣除项目，须完整留存备查资料。 补充说明： A. 对出口日期无法确定的业务，建议暂按2025年度确认收入，待后续核实属2026年业务的，可在2025年度汇算清缴中调整； B. 申报前须与中国电子口岸出口数据完成比对。（5）出口退税申报时效建议
建议出口企业优先安排在每月首个工作日启动退税申报，提升审核效率，规避征期扎堆风险。（6）2026年1月征期安排
本月纳税申报截止日为1月20日（各地略有差异，请以主管税务机关通知为准），进出口企业应合理规划申报节奏。（7）以前年度免税备案补办要求
对2025年12月31日前尚未办理且不符合退税条件的以前年度出口业务，须于当日收齐免税备案单证，并完成免税申报备查，为2026年税务大数据核查做好准备。（8）2026年出口退税系统升级要点
新系统将于2026年上线，已使用“离线版”的企业须完成系统升级后方可申报；电子税务局用户可直接申报。 主要变化包括： - 出口退（免）税备案内容更新； - 相关申报表单名称调整； - 业务类型分类优化； - 外贸企业申报增加调整类业务类型。（9）2025年已退税业务收汇合规自查
企业须全面核查2025年已退税业务的收汇情况，重点关注以下五类高风险情形： - 已退税但未实际收汇； - 视同收汇业务（如坏账核销）； - 汇款路径异常（经香港或离岸公司中转）； - 敏感国家/地区收汇（含香港、俄罗斯、伊朗等）； - 三方收汇或非合同进口商付汇。 各地税务机关已启动专项自查要求，相关企业须提前准备证明材料。（10）数字外管平台外汇指标监控要求
企业应于每月第二周首个工作日登录“数字外管平台”，核查外汇管理指标运行情况，对异常指标及时溯源整改。 常见风险指标包括： - 总量核查异常：总量差额超±75万美元、总量差额率超±10%、资金货物比超150%或低于75%、贸易信贷余额比例超25%； - 特殊业务监测异常：含转口贸易、来料加工、进出口退汇、海外代付、远期信用证、差额交易、中长期贸易信贷（报告期超265天）等。 注：外汇管理部门与税务机关已实现数据共享，收汇国别、服务贸易付汇、收汇路径等信息均同步至税务系统，外汇指标异常将直接影响出口退税及收汇核查结果。
A：总量核查指标颜色飘红/飘绿，即代表异常；
B：特殊业务监测异常将导致企业分类等级下调（B类或C类）；
C：外汇指标异常将联动影响税务部门对出口退税、收汇真实性的核查结论。
