假设您的美国公司年利润达100万美元：选择LLC架构，股东可能需缴税近46万美元；若选择C-Corp并暂不分红，税负可降至30万美元以下。这一高达34.9%的税负差异，根源在于LLC适用“穿透征税”，而C-Corp面临“双重征税”。下文将系统解析二者核心差异及实操选择逻辑。
关键对比：LLC vs C-Corp的税负核心差异
LLC与C-Corp的税负差异源于纳税实体属性不同，集中体现在征税环节、税率适用、税基范围与州税成本四大维度。
01 征税环节：穿透式征税 vs 双重征税
1. LLC（默认模式）：单一征税环节。公司利润直接“穿透”至股东个人层面，仅缴纳联邦+州个人所得税，企业层面不征税。非美国居民股东适用37%联邦最高税率（叠加州税后最高可达50.3%）。
2. C-Corp：双重征税环节。第一步，公司按21%联邦税率缴纳企业所得税；第二步，股东取得分红时，再按个人所得税率（最高37%）缴纳股息税。但可通过“利润留存策略”延迟分红，规避当期股息税。
案例对比：中国投资者设立的美国公司年利润100万美元—— • LLC（默认）：联邦税37万美元 + 加州税8.84万美元 = 45.84万美元； • C-Corp（不分红）：联邦税21万美元 + 加州税8.84万美元 = 29.84万美元； 税负降低34.9%。
02 税率适用：个人税率 vs 企业税率
1. LLC：股东适用联邦个人所得税分级税率（10%–37%），叠加州个人所得税（0%–13.3%）；另需缴纳约15.3%自雇税（社保+医保），其中一半可作为经营费用税前扣除。
2. C-Corp：公司适用21%固定联邦企业税率；股东分红适用个人所得税率（10%–37%）。员工股东仅就薪资部分缴纳薪资税（公司与个人各约7.2%），利润留存部分不涉及薪资税。
03 税基与抵扣：灵活度差异
1. LLC：经营亏损可直接抵扣股东个人其他收入（如工资、投资收益），但受“被动活动损失规则”限制——非积极参与经营的股东，其亏损抵扣须与被动收入匹配。
2. C-Corp：抵扣范围更广，包括办公费、设备折旧、员工福利（如医疗保险）、研发支出等；且可享受研发税收抵免（10%–20%），直接冲减应纳税额；而LLC的研发抵免需通过股东个人税表申报，适用受限。
04 州税差异：额外税负成本不同
1. LLC：部分州征收年度最低税（如加州800美元/年），多数州按利润征收低比例州税（1%–2%），整体州税负担通常低于C-Corp。
2. C-Corp：多数州按企业所得税率征税（3%–8.84%），部分州另征特许经营税（如特拉华州最低175美元/年）。但可通过在怀俄明州、内华达州等零企业所得税州注册，优化州税结构。
实操选择指南：LLC与C-Corp的适用场景
结合税负特征与企业发展阶段，两类架构适用场景如下：
01 优先选择LLC的场景
- 小型跨境电商、自由职业者或初创团队：业务规模小、利润低，穿透征税可避免双重课税；注册及运维成本低，无需复杂公司治理。
- 短期项目或非盈利导向业务：项目周期短、需快速分配利润，LLC利润分配无严格程序要求，灵活性高。
- 非美国居民股东且年利润低于50万美元：单一征税环节下，综合税负通常低于C-Corp的企业层面21%联邦税。