2026年中国关税调整解析及合规建议

国务院公布《2026年关税调整方案》，1月1日起实施

2025年12月29日，国务院关税税则委员会发布《关于2026年关税调整方案的公告》（税委会公告2025年第11号），自2026年1月1日起正式施行。

一、调整进口商品暂定税率

与2025年相比，2026年暂定税率在范围和幅度上作出优化调整：

• 为支持科技自立自强和现代化产业体系建设，将压力机用数控液压气垫、异型复合接点带等关键零部件及先进材料纳入暂定税率范围；
• 为服务绿色低碳发展，将锂离子电池用再生黑粉等资源循环利用产品纳入暂定税率范围，并下调未焙烧黄铁矿等资源型商品暂定税率；
• 为强化民生保障和健康中国建设，将人造血管、部分传染病诊断试剂盒等医疗产品纳入暂定税率范围；
• 取消14项商品的暂定税率。

（一）新增14项商品暂定税率待遇

（二）取消14项商品暂定税率待遇

（三）降低1项商品暂定税率

注：表中税则号列后标注“*”的商品，其暂定税率适用以具体商品描述为准。

二、调整进出口税则子目

为匹配产业发展与技术进步需要，2026年新增“智能仿生机器人”“生物航空煤油”等本国子目，同步取消部分旧有子目。调整后，税则税目总数由8960个增至8972个。

三、更新本国子目注释

《2026年关税调整方案》新增3条、修订1条本国子目注释，调整后共计201条注释，覆盖240个税号。

四、优化优惠税率安排

（一）协定税率

依据我国已签署并生效的24项自贸协定及优惠安排，对原产于34个贸易伙伴的进口货物继续实施协定税率：

• 按中国—新西兰、秘鲁、瑞士、韩国、澳大利亚、巴基斯坦、毛里求斯、柬埔寨、尼加拉瓜、厄瓜多尔、塞尔维亚、马尔代夫自贸协定及RCEP规定，进一步降低部分商品关税；
• 对中国—东盟、智利、新加坡、格鲁吉亚、冰岛、哥斯达黎加自贸协定，中洪自贸协定早期收获安排，CEPA，ECFA，亚太贸易协定等，继续执行已完成降税后的协定税率。

（二）特惠税率

• 对43个与我国建交的最不发达国家继续给予98%以上税目产品零关税待遇（即特惠税率），其中关税配额商品仅配额内零关税；
• 根据《亚太贸易协定》及中国与部分东盟成员国换文协议，对原产于孟加拉国、老挝、柬埔寨、缅甸的部分货物实施特惠税率。

五、企业合规建议

本次调整涉及税则结构、归类注释及税率适用规则变化，进出口企业应重点关注以下事项：

• 及时核查相关商品税号归类，尤其关注本国子目注释更新，防范归类错误引发的申报风险；
• 夯实原产地合规管理，确保充分、准确适用协定税率或特惠税率；
• 结合《中华人民共和国关税法》实施节点，组织专项合规培训，提升关务人员政策理解与实操能力。

作者：赵德铭，环球律师事务所；业务领域：公司及合规、海关与贸易合规、出口管制、政府调查应对、税务、并购、海事海商、航空及物流、保险和诉讼仲裁业务等。