研报 | ACEA：2025年欧盟成员国电动车的税收优惠和购买激励

欧洲汽车制造商协会（ACEA）发布了《2025年欧盟成员国电动车的税收优惠和购买激励》报告。介绍了欧盟 27 个成员国、冰岛、挪威、瑞士和英国针对电动汽车和充电基础设施的税收优惠和激励措施。

《2025年欧盟成员国电动车的税收优惠和购买激励》

虽然所有欧盟成员国都为电动汽车提供了某种形式的税收优惠（无论是购买还是拥有），但各国之间的计划存在显著差异和分散性，电动公司汽车提供的税收优惠变得越来越普遍，有19个成员国提供这类优惠。

一些购买激励计划正逐渐停止实施，目前有八个成员国不再提供优惠（去年是六个）：保加利亚、丹麦、芬兰、德国、意大利、拉脱维亚、罗马尼亚、斯洛伐克。大约有一半的欧盟成员国（14个）为充电基础设施提供激励措施。

详细内容如下：

奥地利

• 购车优惠：零排放汽车（如BEV和FCEV）可享受增值税扣除，根据购车总价不同，扣除额度有所差异。此外，还有15%的购车价格投资税收激励。
• 使用优惠：零排放汽车免征所有权税和污染税。
• 公司用车：零排放公司车的私人使用及充电费用免征税。
• 基础设施：购买智能充电电缆、家用充电桩等有现金补贴，最高可达1800欧元。

比利时

作为中国新能源车出口大国，比利时各地区有不同类别的电动车政策，包括税收、所有权、公司车辆、购买和基础设施等方面的具体措施。

克罗地亚

• 购车优惠： 克罗地亚为电动车辆（BEVs）提供€9,000的激励，为插电式混合动力电动车辆（PHEVs）提供€5,000的激励。该激励计划为年度一次性，资金有限。车辆必须至少保留两年且成本不超过€50,000，购买截止日期为2025年12月31日。
• 使用优惠： 电动车辆免征消费税和特殊环境税。
• 基础设施： 克罗地亚计划为公共和私人充电站的安装提供共同融资，资金有限，计划在2025年上半年实施。

塞浦路斯

• 排放标准免税：

            排放量≤120g CO2/km的车辆免税。

• 最低税率：

            排放量≤120g CO2/km的车辆享受最低税率。

• 报废和更换补贴：

            提供最高€15,000的补贴用于报废并更换为排放量<50g CO2/km的新车辆。

            提供最高€20,000的补贴用于购买新的零排放车辆。

            提供€9,000的补贴用于购买二手零排放车辆。

捷克共和国

• 税收优惠：电动车（BEVs）和插电式混合动力电动车（PHEVs）享有较低的税率。特殊“EL”车牌车辆享有停车优惠。BEVs、PHEVs和燃料电池电动车（FCEVs）免征道路税。
• 注册费和私人用途：BEVs、FCEVs和PHEVs免征注册费。私人用途的PHEVs也享受较低的税率。
• 购买激励：为政府机构购买低排放和零排放车辆提供激励。
• 基础设施：充电站的折旧期缩短至5年。支持充电和氢气加注基础设施的发展。

丹麦

• 零排放车辆（BEVs和FCEVs）：支付40%的注册税。额外享受DKK 165,500的注册税减免。
• 低排放车辆（PHEVs和EREVs，排放<50g CO2/km）：支付65%的注册税。额外享受DKK 45,000的注册税减免。
• 所有权税：基于CO2排放量计算。零排放车辆和最大CO2排放量为58g/km的车辆支付最低半年税率DKK 420。
• 充电设施：公司车（位于员工住所）提供的充电站/充电桩的价值不征税。

爱沙尼亚

• 对于超过2,400公斤的车辆，基本税额为€150加上每超过1公斤€2，最高可达€2,200。
• 对于超过2,400公斤的车辆，基本税额为€50加上每超过1公斤€0.4，最高可达€440。
• 个人购买或租赁新的电动车（BEV）可获得€5,000的补贴。

芬兰

• 自2021年10月起，零排放乘用车免征注册税。
• 电动车（BEV）免税。
• 对于BEV，2021-2025年每月可从应税价值（所得税）中扣除€170，对于2022-2025年1-100g CO2/km的车辆每月可扣除€85。2021-2025年，工作场所的电动车充电免征所得税。
• 建设公共充电站（> 11 kW）可获得30%的补贴，建设快速充电站（> 22 kW）可获得35%的补贴。

法国

• 地区为电动、压缩天然气（CNG）、液化石油气（LPG）和乙醇（E85）等替代动力车辆提供全部或50%的免税。
• 电动车（BEVs）和燃料电池电动车（FCEVs）免征基于重量的税。
• 经济目的车辆（原“TVS”）的分配税对BEVs和FCEVs免税。
• 新BEV或FCEV的购买者可获得最低环境评分的奖金，奖金金额取决于收入水平：收入低于€16,300的家庭可获得€4,000。收入在€16,300至€26,200之间的家庭可获得€3,000。其他家庭可获得€2,000。
• Avenir计划支持在法国领土上安装充电站，包括住宅和公共道路的充电点。

德国

• BEVs和FCEVs注册至2025年12月31日享受10年免税，最迟至2030年12月31日。
• 年流通税对排放≤95g CO2/km的车辆免税。
• BEVs和PHEVs的应税金额减少（每月减少0.5-1%的目录价格）。PHEVs需满足额外要求，这些要求随时间变得更加严格。
• 对于目录价格不超过€70,000的BEVs，应税金额进一步减少（每月减少0.25-1%的目录价格）。

希腊

• 注册税：
• 电动车（BEVs）免税。
• 排放≤50g CO2/km的插电式混合动力电动车（PHEVs）享受75%的减免。
• 排放>50g CO2/km的PHEVs享受50%的减免。
• 流通税豁免：
• 排放≤122g CO2/km（WLTP）的车辆免税。
• 2010年10月31日前注册且发动机容量<1,550cc的PHEVs享受60%的减免。
• 发动机容量≥1,550cc且2010年10月31日前注册的PHEVs享受60%的减免。
• 净零售价（NRP）≤€50,000的BEVs免征个人所得税。较高NRP的车辆税负非常低。
• 福利税豁免：
• 对于排放≤50g CO2/km（NEDC或WLTP）且NRP≤€40,000的BEVs和PHEVs，福利税可扣除€40,000，且NRP较高的车辆可扣除更多。
• 现金补贴：BEVs可获得30%的净零售价（NRP）现金返还，个人最高€9,000，公司最高€6,000。如果车辆使用≥10年，则额外补贴€2,000；
• 如果购车者≤29岁，则额外补贴€1,000。电池电动车可获得40%的NRP现金返还，最高€17,500。
• 报废旧车可额外获得€5,000补贴，这是强制性的。
• 购买壁挂式充电设备可获得€500补贴。

匈牙利（Hungary）：

• 电动车（BEVs）和插电式混合动力电动车（PHEVs）免征注册税和所有权税。
• 购买BEVs的补贴计划：
• 对于最大重量不超过3吨且电池容量不超过41kWh的车辆，补贴€5,500。
• 对于最大重量不超过3.5吨且电池容量在41-59kWh之间的车辆，补贴€9,500。
• 对于最大重量不超过5.2吨且电池容量超过59kWh的车辆，补贴€10,500。
• 购买BEVs的总成本可以从能源供应商的企业所得税基础上扣除。

爱尔兰（Ireland）：

• 对于BEVs，车辆注册税最高减免€5,000，减免额随着车辆价值的增加而逐渐减少，最终在€50,000时结束。
• BEVs免征氮氧化物（NOx）税。
• 对于PHEVs，最低税率为每年€120，排放≤50g CO2/km的车辆税率为每年€140。
• BEVs的前€45,000不征福利税。
• 个人购买和安装家用充电单元可获得最高€300的补贴，BEVs可获得最高€3,800的补贴。
• 国家基础设施支持计划，包括ZEVI TII EV Recharging Infrastructure LDV National Road Grant Schemes，资助安装新的充电基础设施，最高可达€300,000。

意大利（Italy）：

• BEVs自首次注册之日起五年内免征注册税。此后，对等效汽油车辆适用75%的税率减免。
• 插电式混合动力电动车（HEVs）适用最低固定税率（€2.58/kW）。一些地区对所有权税提供折扣。

拉脱维亚（Latvia）：

• 电动车（BEVs）首次注册免征注册成本。
• 排放≤50g CO2/km的车辆免征注册税。
• BEVs的最低税率为€10。

立陶宛（Lithuania）：

• BEVs免征注册税和增值税（VAT），购买BEV最高可减免€50,000（含增值税）。
• 购买BEVs的激励措施（奖金）：
• 新BEV：€5,000。报废旧柴油或汽油车并购买BEV：额外€1,000。
• 新PHEV：€2,000。报废旧柴油或汽油车并购买PHEV：额外€1,000。
• 个人购买BEV最高补贴€5,000，公司最高€400,000。
• 私人充电基础设施补贴：
• 墙壁或充电电缆：最高€1,500。
• 多住户建筑共享系统：最高€3,000。
• 公共充电基础设施补贴：最高€10,000。
• 购买BEVs的激励措施（奖金）：
• 2016年4月2日或之后首次注册的二手BEV：€2,500。
• 2016年或之后的车型：€5,000。首次注册不超过六个月的新BEV：€5,000。
• 报废旧柴油或汽油车并购买BEV：额外€1,000。购买价格最高€45,000。

卢森堡（Luxembourg）：

• 零排放车辆的最低税率为每年€30。
• 2025年和2026年的月度福利：
• BEVs≤16kWh/100km：0.5%。
• BEVs>16kWh/100km：0.6%。
• FCEVs：0.5%，而不是通常的2%作为员工收入的应税部分。
• 购买BEVs或FCEVs的奖金：
• WLTP消耗≤16kWh/100km的车辆：€6,000。
• WLTP消耗16-18kWh/100km的车辆：€3,000。
• WLTP消耗>18kWh/100km的车辆：€0。
• 7座家庭车始终获得€6,000。
• 三年以上的二手BEVs获得€1,500的购买奖金。
• 奖金不超过车辆价值的50%，车辆必须保留三年；
• 两年的二手车。
• 适用于2024年10月1日至2026年6月30日之间订购并在2027年7月1日之前注册的所有车辆。
• 家庭充电点补贴：
• 标准家庭充电点：€700（最高50%）。
• 智能家庭充电点：€1,500（最高50%）。

马耳他（Malta）：

• 排放≤100g CO2/km的车辆最低税率。
• 排放≤100g CO2/km的车辆最低税率。
• 2025年1月1日后注册的新BEVs：
• 售价≤€40,000：€8,000补贴。
• 售价€40,000-100,000：€6,000补贴。
• 额外€500-1,000补贴用于报废至少10年车龄的车辆。
• 电动车充电站的总成本可从能源供应商的企业所得税基础上扣除。

荷兰（Netherlands）：

• 零排放车辆最低注册税为€667。
• 零排放车辆25%的交通税，PHEVs为75%（排放≤50g CO2/km）。
• BEVs最低税率为17%，上限为€30,000。氢燃料电池车无上限。
• 企业可任意折旧环保投资（如电动车和太阳能板）。
• 企业安装公共充电基础设施可获得补贴。

波兰（Poland）：

• BEVs和FCEVs免税，PHEVs免税至2029年（最高€2,000）。
• 折旧：BEVs和FCEVs最高可达PLN 225,000。其他车辆最高可达PLN 150,000。
• 个人和独资经营者购买和租赁激励：BEVs最高可达PLN 225,000。
• 电动车充电基础设施的购买和安装激励。

葡萄牙（Portugal）：

• 汽车税：
• BEVs完全免税。PHEVs在全电动模式下行驶≥50km且CO2排放≤50g/km时，减免40%；如果全电动模式下行驶>50km且CO2排放≤50g/km时，减免100%。
• BEVs免税，PHEVs（全电动模式下行驶≥50km且CO2排放<50g/km）减免。
• 自动驾驶汽车的企业所得税减免。
• 私人用户购买新BEV，售价最高€62,500，每辆车补贴€3,000。

罗马尼亚（Romania）：

BEVs免征注册费。

斯洛伐克（Slovakia）：

• 注册费：BEVs最高收费€33。
• 道路税：BEVs免税，PHEVs减半。
• 公司车辆：BEV或PHEV公司车辆的私人使用税从1%降至0.5%。BEVs和PHEVs的加速折旧从四年缩短至两年。
• 家庭充电公司车辆费用可计入公司费用。

斯洛文尼亚（Slovenia）：

• BEVs最低额外税率为0.5%。
• 新BEVs的购买激励：
• 价格≤€35,000：最高€7,200。
• 价格€35,000-45,000：最高€6,500。
• 价格€45,000-65,000：最高€4,500。

西班牙（Spain）：

• 特殊税：
• 排放≤120g CO2/km的车辆免税，2025年为排放≤110g CO2/km。
• 主要城市BEVs道路税减免75%。
• 私人使用BEVs、PHEVs、EREVs和FCEVs的个人所得税减免15%（最高€4,000）。
• 家庭基础设施安装费用可扣除15%的个人所得税（最高€4,000）。
• 公司车辆私人使用计入个人所得税，减免30%（BEVs和PHEVs ≤€40,000，PHEVs ≤€35,000）。
• 车辆（BEVs、PHEVs和FCEVs）和基础设施投资的早期摊销。
• 计划从2025年6月30日起批准类似MOVES III的激励计划，涵盖70%的合格成本，具体比例取决于公司规模和市政人口。

加那利群岛（Canary Islands）：

替代动力车辆（如BEVs、FCEVs、PHEVs和排放≤110g CO2/km的HEVs）免征增值税。

瑞典（Sweden）：

• 零排放车辆和插电式混合动力电动车（PHEVs）享有较低的年度道路税（SEK 360）。
• 2025年，对于排放量超过75g CO2/km的新PHEV车型，将征收更高的税。
• 所有权：
• 对于零排放车辆和PHEVs，年度道路税较低。
• 2025年，对于排放量超过75g CO2/km的新PHEV车型，将征收更高的税。
• 公司车辆：
• 公司车辆的私人使用按福利征税。
• 对于某些车辆，基于新车价格，福利价值有永久性税收减免：
• 电动车（BEVs）和燃料电池电动车（FCEVs）：SEK 350,000。
• PHEVs：SEK 140,000。税收福利价值基于新车价格，并按一定金额减少。
• 折扣不得超过汽车价格的50%。
• 从2024年8月20日至2025年8月19日，个人临时报废补贴SEK 10,000，用于报废旧的内燃机汽车并购买/租赁新的或二手电池电动车。
• 基础设施：
• 家庭安装充电箱的劳动和材料成本可享受50%的税收减免（最高SEK 50,000）。
• “Ladda bilen”补助金用于在公寓楼和工作场所为居民安装交流充电设施。
• 补助金覆盖最多50%的成本（每个充电点最高SEK 15,000）。

冰岛（Iceland）：

• BEVs和FCEVs的最低税率为海关价值的5%。
• BEVs和FCEVs的最低税率为每年20,000冰岛克朗（ISK）。
• 新BEVs（成本<67,000/10万ISK零售价）补贴6,000/90,000ISK。
• 二手BEVs（成本<67,000/10万ISK零售价）：
• 1年车龄：4,700/7万ISK。
• 1-2年车龄：4,000/6万ISK。
• 2-3年车龄：3,350/5万ISK。
• 3-4年车龄：2,700/4万ISK。

挪威（Norway）：

• BEVs免征25%的增值税（VAT），最高可达500,000挪威克朗（NOK）（€44,000）。
• BEVs和PHEVs（仅支付报废费€249）免征车辆重量税。
• 排放<70g CO2/km的车辆有税收减免。
• BEVs支付70%的道路通行费。
• BEVs和PHEVs的公司车辆税减少20%。
• 一些市政当局提供补贴以升级或安装充电基础设施。

瑞士（Switzerland）：

• 各州和市镇根据燃料消耗（CO2/km）在一定时期内减少或免除交通税。
• 各州和市镇为电动出行的安装成本提供补贴。

英国（United Kingdom）：

• 税收优惠：
• 电动和超低排放车辆（<75g CO2/km）享有优惠税率。
• 公司车辆：
• 将车辆转换为轮椅可访问车辆可享受35%的折扣（最高£2,500）。该车辆应：
• 零CO2排放；
• 能行驶至少112公里而无需任何排放；成本低于£35,000（不包括转换成本）。
• 购买激励：
• 企业基础设施补助金：为拥有少于249名员工的企业提供补助，资金确认至2025年3月31日。
• 家庭、租户和公寓业主的充电点补助金：覆盖高达75%的成本，最高£350/充电点（最多40个充电点），资金确认至2025年3月31日。
• 工作场所充电计划（WCS）：为安装电动车充电器提供商业补助金，覆盖高达75%的成本，最高£350/充电点（最多40个充电点），资金确认至2025年3月31日。