随着新增值税法及配套实施细则落地，不少亚马逊卖家都陷入了纠结：到底该什么时候升级为一般纳税人？不同销售额场景下该按哪种标准缴税？被稽查后会不会追溯补税？今天就结合国家税务总局公告2026年第2号文件，针对4个核心问题逐一拆解，帮大家理清税务合规思路。
这是很多卖家最关心的问题——如果2025年四季度累计销售额超过500万，但当时还是小规模纳税人身份，后续会不会被追溯认定为一般纳税人补税？
答案是：仍按小规模纳税人1%征收率缴税。
根据公告第11条第一款规定，2025年四季度或12月税款所属期销售额超标的，一般纳税人生效之日统一为2026年1月1日。哪怕后续被稽查，发现2025年及以前年度累计销售额超500万，也不会追溯调整为一般纳税人。公告第11条第二款进一步明确，风控核查、稽查查补后需调整2025年及以前销售额的，一般纳税人生效日不早于2026年1月1日。
二、2026年Q1累计超500万，怎么确定缴税标准？
如果2026年一季度累计销售额突破500万，核心是找到“累计超标当月”，从当月1日起生效为一般纳税人，具体要注意两点前提：
1. 小规模纳税人虽可按季度申报，但会计做账需按月进行（会计准则要求），也可直接选择按月申报；
2. 一般纳税人“登记”和“生效”是两个时间点：登记是指在申报期内办理手续，生效是指从指定日期起按一般纳税人标准缴税。
根据公告第7条规定，生效后需逐期更正此前按小规模申报的增值税报表，已取得的增值税扣税凭证可逐期确认抵扣。
举个例子：若小规模纳税人在2026年11月累计销售额超标，需在12月申报期内（通常15日前）办理登记，生效日为2026年11月1日。同理，2026年Q1累计超500万的，要拆分收入到每个月，确定具体哪个月累计达标，从该月1日起按一般纳税人计税，4月申报期内（15日前）完成登记即可。
三、2026年被稽查发现收入超500万，按什么标准缴税？
这是最需要警惕的情况：会被追溯认定为一般纳税人，按13%缴纳增值税。
2026 年若因稽查补报 “2026 年所属期” 的销售额，导致累计超 500 万，需从 “补报销售额的纳税义务发生当月” 起，按对应业务的一般纳税人税率（13%/9%/6%）追溯补税；而 2026 年正常经营中累计超 500 万的，仅从 “超标当月” 起按一般纳税人缴税，之前的销售额仍按 1% 征收率计税。
四、核心总结：2026年亚马逊卖家税务合规要点
1. 2025年无论Q4是否超500万，只要当时是小规模身份，均按1%缴税，不追溯；
2. 2026年超标及时登记，按“当月超标、当月生效”原则，在申报期内完成一般纳税人登记，避免逾期更正申报的麻烦；
3. 警惕2026年稽查风险：当年被稽查发现累计超500万，需按13%补税，务必做好收入台账，确保申报数据真实准确；
4. 合理规划免税额度：通过9810出口报关等合规方式申报免税销售额，降低整体税负。
新增值税政策的核心逻辑是“2025年过渡、2026年严格”，亚马逊卖家需尽快梳理2025年销售额数据，提前规划2026年的税务安排。税务合规是业务长远发展的基础，建议大家结合自身情况，及时办理相关登记手续，避免因政策理解偏差导致税务风险。
2026税法新规来袭+税务稽查常态化
0110/9810模式合规愁？出口退税难？
2026年1月24日～1月25日· 深圳
《跨境电商财税合规&税务自查稽查应对》闭门高端面授营重磅开课！
速来报名，系统解决财税忧
名额有限🔒，戳我占座👇👇
