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生产企业免抵退税申报新增加了个外贸企业进货明细申报表是咋回事?脑瓜子嗡嗡的了吧?

生产企业免抵退税申报新增加了个外贸企业进货明细申报表是咋回事?脑瓜子嗡嗡的了吧? 进出口财税通
2026-01-08
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2026年出口退税申报系统升级后,生产企业免抵退税申报时,多出来一个《外贸企业出口退税进货明细申报表》,如图:以离线版为例
生产企业需要录这个明细表申报吗?啥业务才需要录,想必生产企业都蒙了。
这个外贸企业出口退税进货明细表是针对特殊企业才需要填报的,跟一般生产企业没啥关系,即一般性的生产企业还是跟以前那样申报,不需要操作这个明细表。
哪个特殊企业才需要填报这个表呢?
财税(2016)36号附件四:外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。
看到没?这才是特殊企业在办理免抵退税时需要录这个表的,指的是直接向境外销售跨境服务或者销售自行研发的无形资产的企业,也有外购货物出口的,这类企业虽然属于外贸企业,但是按免抵退税办法申请退税。即销售的服务或出口的货物是用生产企业的出口退税申报系统来申报,填写《生产企业出口货物及修理修配服务免抵退税申报明细表》,对于外购货物还同时填写《外贸企业出口退税进货明细表》:
因为外购货物,会遇到对购货发票的函调,因此新申报系统中增加了该明细表。
非上述类企业是不需要填写该表的!


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专注进出口会计实务、外汇、报关、出口退税、业务实操等培训咨询服务。 由山东省跨境电子商务协会专家库成员、某海关电子口岸数据中心特邀讲师、中华会计网校特约讲师,中国国际商会跨境电商行业委员会专家讲师、税友亿企赢财税学院专家讲师王术芳运营。
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