企业必看：美国公司年审报税的关键要点到底有哪些？

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美国公司每年都需要在注册地所在的州进行年审(Annual Report Filing)，由于美国各州政府对于企业年审的规定各异，各州的年审时间和要求并不一样。

1.内容

（1）续期公司注册证书：这是基本要求，确保公司合法存在。

（2）美国公司相关文件的续签，包括公司股东和董事资料的身份确认，以及更新公司文件、维护公司记录等。

（3）续期注册地址；

（4）美国秘书的续期；

（5）公司税务相关的会计申报和缴纳。

2.年审时间

以下是美国常见注册州的年审时间（如表1）

1.年审材料

·美国公司注册证书复印件

·公司章程：年审时需提交原始章程副本，若期间有修订，像调整经营范围、股东股权变更引发章程修改，要一并附上修订页及股东会决议，证明修改合规且经法定程序表决通过。

·董事股东信息：提供股东或董事的身份证或护照复印件，并整理现任董事、股东的全名、住址、详细资料，以及股权占比结构图表。这一年里若发生人员变动，例如新股东加入、老股东退出、董事换届，要准备好股权转让协议、董事任免决议等文件，保证公司治理层与所有权架构透明、可追溯。

·财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表三大报表缺一不可。报表需遵循美国通用会计准则（GAAP）编制，并附上会计师事务所审计意见（若需审计）。

2.年审流程

·确定年审时间：美国不同州对公司年审时间规定各异。大部分州以公司注册成立日期为基准，按周年计算。例如，若公司于 2023年 3月15日注册成立，那么每年3月15日左右就需进行年审。部分州也有固定的年审时间段，像特拉华州，一般要求在每年3月1日前完成年审。企业务必提前明确所在州的年审时间要求，避免逾期。

·准备相关文件：通常需准备公司注册证书复印件、公司章程、股东及董事名单、公司经营状况报告等。这些文件用于证明公司的基本信息、组织架构以及过去一年的运营情况。

·提交年审申请：将准备好的文件提交给所在州的州务卿办公室。提交方式多样，部分州支持在线提交，操作便捷高效；有些州则要求邮寄纸质文件。

·缴纳年费：根据公司注册地所在州的规定，按时缴纳相应的年费。不同州的年费标准可能有所不同，需提前了解并做好准备。

·等待审核与批准：提交文件后，需等待州政府或公司注册机构的审核。审核通过后，公司将继续保持合法运营状态。

3.年审逾期的后果

年审逾期会产生相应的罚款，会根据逾期的时长和注册地决定罚款金额，罚款越多。一般而言逾期三个月美国公司会被标记为经营异常，不可以正常开展经营活动，并在1—2年的时间会被所在的州强制进行除名注销。此外，美国公司被列入美国黑名单后，该公司的董事或股东在一定的期限内不可以再担任美国公司的董事或股东。

一旦发现逾期，第一步要立刻联系所在州的州务卿办公室或相关年审主管部门，诚恳说明逾期缘由，主动申请补审；第二步按要求准备好逾期期间额外需提交的资料，如详细的逾期情况说明报告、最新财务报表（反映逾期时段财务状况）；第三步缴纳相应罚款与滞纳金，完成这些步骤后，等待审核，审核通过，公司运营才能重回正轨。

美国的现行税制以所得税为主体税种，辅以其他税种构成。主要税种包括企业所得税、个人所得税、销售与使用税、关税、财产税、消费税、印花税等。

美国联邦税以个人所得税和企业所得税为其主要收入来源，州税以销售与使用税为其主要收入来源，地方税以财产税为其主要收入来源。

美国公司注册后，需要每年进行申报税款，无论美国公司是盈利还是亏损，

都必须按时进行。很多情况是不需要缴纳税款的，如没有实际经营业务或是公司属于亏损状态，但申报的动作必须进行。

根据美国公司经营情况可以选择合适的报税方式，通常分为两种，无经营报税和有经营报税：

·无经营报税：公司没有开户、没有盈利、没有用于注册任意平台或是没有运作，可以进行“零申报”。

·有经营报税：公司有开设银行账户，并且有盈利，则需要做账报税。

注意！如果没有注册美国公司，而是通过第三方平台在美国进行销售，这也相当于在美国有销售行为。根据中美之间的税收协议，卖家需要缴纳美国税收，如加州（仓库所在地为加州）所得税。如果是零售业，还需要缴纳销售税。

报税周期：报税看公司注册形式，即区分LLC和C类型公司（除了德州）。

·LLC公司

按照自然年申报，无论公司注册于何月，都需在12月31日前完成报税。

·C类型公司

（1）自然年报税：无论公司注册于何月，报税截止日为每年的12月31日，最迟报税时间每年3月15日前报上一年度税表

（2）周年报税：报税截止日为公司注册日期的上个月月底，比如5月10日注册，报税截止到4月30日，最迟报税时间为报税截止日往后推3个月。

注意：德州不看公司注册形式，即不用区分LLC和C类型公司。

德州公司报税截止日为每年的12月31日，最迟报税时间每年5月15日前报上一年度税表。

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