(图片来源于鸿鑫瑞)
许多企业主在首次完成香港公司利得税申报后，常会对税单上突然出现的额外款项感到困惑。这并非重复征税，而是被称为'暂缴税'的特殊机制。
暂缴税实质上是税务部门要求企业预先缴纳下一财政年度的预估税款，待实际利润确定后再进行多退少补的结算方式。这种制度设计旨在保障税收征管的时效性，但往往引发以下疑问：缴纳依据为何？计算标准是什么？金额过高能否申请暂缓？
如果你不确定自己公司现在该不该做、怎么做、还来不来得及，有暂缴税的申请和退税需求的老板，可直接联系专业顾问获取指导，或者有更好的见解，可以评论区留言交流哦！
一、暂缴税的定义解析
二、具体计算方式
三、退税处理要点
四、延期缴纳申请指南
五、合法缓缴事由
在香港公司运营过程中，若企业产生盈利并完成利得税申报程序后，纳税人将收到税务局发出的评税通知书。这份文件通常会列明两项重要金额：
1. 本财政年度应缴纳的利得税金额；
2. 下一财政年度的预估利得税（即暂缴税）。
其运作原理可概括为：基于企业当期的盈利状况，在缴纳本年度税款的同时，税务部门会根据历史数据预先估算下一年度的应纳税额，要求企业提前缴纳部分税款。
设置暂缴税制度的根本原因在于香港利得税的征收特点：每个课税年度的最终税额需待该年度结束后才能准确核定。为确保税收征管效率，税务机关会参照企业过往年度的盈利水平，预先估算应纳税额并在年度结束前完成征收。
待下一年度实际利润确定并完成税务评估后，已缴纳的暂缴税将与实际应纳税额进行清算：超额部分将予以退还，不足金额则需补缴差额。
二、具体计算方式
暂缴税与常规利得税采用相同计税基础，但存在重要差异：
- 无免税额适用（2023/24年度常规利得税设有3000元免税额）；
- 允许跨年度亏损抵扣。
典型案例说明：
情景A：持续盈利企业
某公司2023/24年度应缴税款1950元；
抵扣上年预缴134元后；
本年度实缴1816元；
另需预缴2024/25年度4950元；
合计应缴6766元。
情景B：亏损结转企业
某公司2023/24年度评税0元；
抵扣上年预缴3966元后；
可获1976元退税。
多缴税款将通过支票形式退还至备案地址。
重要提示：
- 地址变更需及时申报；
- 支票有效期6个月；
- 遗失可申请补发。
符合条件的企业可申请缓缴，关键时间节点：
1. 缴税截止日前28天；
2. 收到通知书后14天。
（以较晚者为准）
申请渠道：
1. 纸质申请：填写IR1121表格邮寄至税局；
2. 电子申请：通过'税务易'系统在线提交。
1. 利润同比降幅超10%；
2. 亏损结转数据异常；
3. 停业或拟停业企业；
4. 选择个人入息课税；
5. 对上年评税存异议。
☆鸿鑫瑞公司简介☆
2010年11月19日鸿鑫瑞在香港九龙成立香港财税事務所，经6年的发展，2016年在深圳光明区成立鸿鑫瑞商务集团，先后在美国成立会计师事务所及律师事务所，在香港成立多家秘书与会计公司、家办公司、资产评估事务所；在英国成立鸿鑫瑞秘书公司等，在国外设立的机构超过10家。
鸿鑫瑞一手提供香港及海外离岸公司法定秘书与地址服务；海外离岸100多个国家公司注册与开户、年审、变更、注销、恢复等维护；香港及海外会计、海外企业财务报表核数审计、税号申请、税务申报、税费代缴，会计师核证，税务筹划，跨财税合规；国际法务，香港及海外律师公司，海牙国际认证；ISO\FDA\EC\ROHS\邓白氏等认证咨询；海外各类资质与金融、支付牌照办理及落地；跨境电商入驻配套服务；境外投资备案ODI，外商投资备案FDI；香港及海外身份规划、续签；各类香港补贴申请；海外资产配置，私人银行服务等。
公司拥有稳定专业的团队，快捷高效的服务平台，多次获得行业商协会及客户好评，市场认可度高。为多家跨国上市企业提供服务，合作伙伴超过1500家，直接客户超过10000家，是多个海外国家公司注册与财税综合服务源头渠道。在深圳、广州、香港、美国、新加坡、英国、马来、意大利等拥有直属专业团队。
商业无国界，鸿鑫瑞将用心助力中国企业出海、品牌出海、人才出海。助力国外友人到中国投资创业做生意，助力打造属于客户自己的商业生态!
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