自 2026 年 1 月 1 日起，《国务院关税税则委员会关于 2026 年关税调整方案的公告》（税委会公告 2025 年第 11 号）正式实施，本次调整覆盖进口暂定税率、出口关税、协定税率等多个维度，直接影响外贸工厂的成本核算、采购布局和报关流程。为帮助外贸企业快速抓核心、避风险，本文整理了超实用的调整要点和实操建议，一文看懂如何应对。

一、核心调整要点：分品类、分场景清晰列示

（一）进口关税：935 项商品降税，部分商品恢复最惠国税率

1. 享受进口暂定税率（低于最惠国税率）的重点商品

关键零部件及先进材料：压力机用数控液压气垫、异型复合接点带等，助力制造业升级降本；

资源性商品：锂离子电池用再生黑粉、未焙烧的黄铁矿等，降低资源进口成本；

医疗产品：人造血管、部分传染病诊断试剂盒等，支持医疗健康领域发展。

2. 取消暂定税率的商品

微型电机、印花机、硫酸等商品，不再享受暂定税率优惠，恢复实施最惠国税率，相关进口企业需提前核算成本变化。

（二）出口关税：107 项商品继续征税，68 项设暂定税率

铬铁等 107 项商品仍需缴纳出口关税，其中 68 项实施出口暂定税率。出口企业需重点核对自身产品是否在列，准确测算关税成本，避免影响报价和利润。

（三）协定税率：34 个国家 / 地区继续享受优惠

针对 24 个自由贸易协定和优惠贸易安排项下，原产于 34 个国家或地区的部分进口货物，继续实施协定税率。外贸企业从这些地区进口货物时，可提前准备原产地证明，享受税率优惠。

（四）特惠税率：43 个最不发达国家 + 4 个东盟国家零关税 / 优惠

43 个与我国建交的最不发达国家，其 100% 税目产品享受零关税待遇；

根据亚太贸易协定及相关换文协议，孟加拉国、老挝、柬埔寨、缅甸的部分进口货物继续享受特惠税率。涉及这些国家进口业务的企业，需确认产品原产地资质，合规享受税收优惠。

（五）税目调整：新增 3 个子目，总税目数达 8972 项

增列智能仿生机器人、生物航空煤油、林下山参等本国子目，相关产品进出口时需按新税目准确申报，避免因编码错误影响通关。

二、对企业的核心影响

成本变动：进口降税商品可直接降低采购成本，恢复最惠国税率和出口征税商品则可能增加成本，需重新核算定价；

采购与供应链：可能影响原材料进口来源选择、供应商布局，部分企业需调整供应链以享受优惠税率；

报关合规：商品编码、税率、监管证件要求变化，错报、漏报可能导致通关延误或罚款；

中长期规划：需结合关税政策调整，优化进出口业务结构和经营策略。

三、企业实操应对建议：分步骤落实

（一）第一步：自查业务，精准匹配政策

梳理自身进出口商品清单，对照调整方案，确认所属税目、适用税率（暂定 / 最惠国 / 协定 / 特惠）；

重点标记取消暂定税率、新增税目的商品，评估对成本和利润的影响。

（二）第二步：更新信息，确保合规

及时核对并更新商品编码，避免沿用旧编码导致申报错误；

修订成本测算模型，将新税率纳入报价核算；

补充完善合规文件：如需监管证件的商品提前办理，符合优惠税率条件的提前准备原产地证明等材料。

（三）第三步：优化供应链，把握机遇

针对降税的关键零部件、资源性商品，可考虑扩大进口规模或调整采购渠道；

出口征税商品需合理规划产能和出货节奏，平衡关税成本与市场需求；

利用协定税率、特惠税率政策，拓展相关国家 / 地区的贸易合作，降低进口成本。

（四）第四步：规范报关，保障通关顺畅

按产品实际情况准确申报商品编码，杜绝 “高报低税”“编码错配” 等违规行为；

完整提供货物信息：包括用途、材质、型号、原产地等，满足海关监管要求；

提前与报关行沟通政策变化，确保申报流程衔接顺畅。

四、报关资料准备清单（直接套用）

准确的商品编码（按 2026 年新税目申报）；

完整的货物信息文件：产品说明书、材质证明、用途说明、型号规格表；

合规监管证件（如涉及，需提前办理并随附）；

原产地证明（符合协定税率 / 特惠税率条件的，务必提前准备）；

其他常规报关文件：发票、装箱单、合同等。

2026 年关税及商品编码调整既是挑战也是机遇，外贸工厂和贸易公司需快速响应、精准适配。建议尽快完成自身业务与政策的匹配核查，更新合规流程与成本核算，充分利用优惠政策和专业工具，确保进出口业务平稳高效运行。