2025年，税务合规已成为跨境卖家出海的核心挑战。全球及国内税务监管持续趋严，政策密集调整、执行口径模糊、进项票获取难、税收成本列支差异等问题，使卖家面临合规转型压力。
2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》及配套法规正式施行，标志着跨境电商税务管理迈入“强合规、严监管”新阶段。
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报税新规落地
2025年12月19日，国务院通过《中华人民共和国增值税法实施条例》，自2026年1月1日起施行。同步实施的还有《关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号），全面调整跨境电商税务处理规则。
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跨境卖家重点关注五大要点
① 外币折算时间与限制明确
《增值税法》第十七条明确外币销售额折算方法，选定后12个月内不得变更，为发票开具与税额计算提供统一、可预期的执行依据。
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② 小规模转一般纳税人计税时点提前
根据《增值税法》第三十六条及国家税务总局公告2026年第2号，小规模纳税人年应征增值税销售额连续12个月或四个季度累计超过500万元的，自超标当期1日起，即按一般计税方法缴纳13%增值税，取消原“次月生效”缓冲期。
政策过渡期安排：若2025年四季度申报发现超标，可于2025年税款所属期仍按1%/3%缴纳，自2026年1月1日起适用13%税率并完成一般纳税人登记。
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③ 销售额认定实行“回溯追责”
国家税务总局公告2026年第2号明确：因风控核查、稽查查补等原因调整的销售额，须按纳税义务发生时间计入对应所属期，而非调整当期。例如，2026年6月查补2025年2月销售额，该笔收入应归属2025年2月税款所属期。
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④ 出口退（免）税方式进一步规范
《增值税法》第四十七条明确出口业务退（免）税适用规则，企业可根据实际经营情况，依法选择适用免抵退税或免退税办法，提升政策适配性与操作确定性。
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⑤ 税务征管信息协同强化
《增值税法》第五十二条授权税务机关依法调取物流、报关、货代、资金结算等多维数据。卖家须确保“报关单、采购合同、进项发票、结汇凭证”四单一致，夯实合规基础以应对穿透式监管。
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2026年新《增值税法》实施，标志着出口退税管理全面进入“强合规、严监管”新阶段。
值得关注的是，深圳正加快推进跨境电商9610模式线上登记功能优化，预计2026年1月底实现线上预约登记，助力更多卖家便捷适用增值税无票免税政策。
面对政策迭代，跨境卖家需主动加强税务合规体系建设，提升财务与供应链协同能力，在合规前提下构建可持续竞争力。