货物出口美国交哪些税？怎么降低成本？

01 到岸成本估算

到岸成本

• 总关税率 = 基础税率 + 301 税率 + 对等税率 + 双反税率（如有）
• 总税费 = （货值 × 总关税率）+ MPF + HMF（海运）+ 其他税费
• 到岸成本 = 货值（FOB）+ 国际运费及保险 + 总税费 + 落地清关及服务费 + 美国境内段物流费

02 货物出口美国各环节的财务实操

实操中，一般不建议使用非美国公司作为进口商，主要原因如下：

• 保险与担保成本高：外国公司在美购买海关债券（Customs Bond）及商业保险的保费显著高于本土公司；
• 无法适用首次销售原则（First Sale Rule）：导致完税价格偏高，且合规风险上升；
• 运营效率低：美国本土公司更利于售后支持、本地清关、税务申报及长期业务拓展。

03 财务常用工具与网址汇总

• USITC HTS Search（hts.usitc.gov）：查询产品HTS编码、基础税率、301附加税及对等税率；
• CBP ACE Portal（cbp.gov/trade/automated）：监控进口记录，下载法定7501报关税单；
• USTR官网（ustr.gov）：跟踪301关税豁免清单更新及有效期调整；
• IRS官网（irs.gov）：获取最新联邦税务政策、表单及操作指南；
• Avalara / TaxJa：自动化计算美国各州销售税（Sales Tax），判定Nexus经济关联；
• SEC EDGAR（sec.gov/edgar）：通过美股10-K年报开展客户/供应商财务尽调；
• OANDA：查询海关及税务部门认可的历史记账汇率；
• ACCESS ITA（access.trade.gov）：识别特定商品是否涉及反倾销（AD）或反补贴（CVD）高风险税率。

04 合法降低进口成本思路

• HTS编码归类筹划：通过优化产品设计或功能描述，匹配更低税率的HTS编码，宜在研发阶段介入；
• 首次销售原则应用：在多级贸易架构中，以“工厂→贸易公司”交易价申报，压缩完税价格；
• 进口关税退税：货物入美缴税后若复出口至加拿大、墨西哥等国，可申请退还99%关税（须满足严格条件）；
• 原产地筹划：合理安排生产布局，规避特定加征关税政策。