2026年1月起施行的税费新规汇总
2026年1月起，多项税收法律法规及部门规章正式施行，涉及增值税立法、税收征管、住房交易、企业所得税扣除、新能源汽车税收优惠、出口退税管理等关键领域。以下为主要内容精要：
《中华人民共和国增值税法》施行
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议通过《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。该法保持现行税制框架和税负水平基本稳定，进一步明确税收优惠政策，重点减轻小微企业负担，支持特定产业与重点产业发展，并鼓励社会公益事业。
《中华人民共和国增值税法实施条例》施行
《增值税法实施条例》同步于2026年1月1日起施行。条例共6章54条，聚焦落实上位法：一是细化纳税人界定与征税范围；二是明确税率适用规则；三是规范不同情形下的应纳税额计算方法；四是完善税收优惠执行机制；五是健全税收征管配套措施。
《税务人员税收业务违法行为处分规定》施行
税务总局依据《公务员法》《公职人员政务处分法》《税收征收管理法》等法律法规，制定《税务人员税收业务违法行为处分规定》，自2026年1月1日起施行，旨在纵深推进全面从严治税，规范税务干部依法履职行为。
个人销售住房增值税政策调整
财政部、税务总局公告明确：自2026年1月1日起，个人销售购买不足2年的住房，按3%征收率全额缴纳增值税；销售购买2年以上（含2年）的住房，免征增值税。（个体工商户中的一般纳税人除外）
广告费和业务宣传费税前扣除新规
财政部、税务总局发布公告，依据《企业所得税法》及其实施条例，进一步明确广告费和业务宣传费支出的税前扣除标准与执行口径，增强政策确定性与可操作性。
保险合同准则转换的企业所得税处理
针对企业执行《企业会计准则第25号——保险合同》（财会〔2020〕20号）过程中产生的财税差异，财政部、税务总局明确相关企业所得税处理规则，保障会计与税务协同衔接。
节能与新能源汽车车船税技术要求调整
工业和信息化部、财政部、税务总局联合发布公告，适应产业发展与技术进步需要，优化享受车船税优惠的节能、新能源汽车产品技术标准。
2026—2027年新能源汽车车辆购置税减免政策
依据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号），对2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税；其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。
《出口货物已补税/未退税证明》联网核查实施
海关总署、税务总局决定自2026年1月1日起，对《出口货物已补税/未退税证明》实行电子数据联网核查，提升跨境贸易便利化水平，优化口岸营商环境。
