特朗普税改新政落地：多类纳税人可获退税
美国财政部长斯科特·贝森特近期表示，2026年第一季度将有大量纳税人迎来“巨额退税”。这一结果并非来自关税补贴，而是因2025年度预扣税款普遍偏高所致。多项新设扣除条款将直接降低应纳税额，尤其利好小费收入者、加班员工及老年人等群体。
小费收入者最高可扣2.5万美元
根据已生效的《俄亥俄州商业和商业法案》（OBBBA），服务行业从业者可在2025年纳税申报中，从小费总收入中额外扣除最高25,000美元。由于多数雇主未同步调整W-2预扣，实际缴税额往往高于应缴额——及时申报即可获得相应退税。
加班工资差额可享专项扣除
2025纳税年度，个人加班费中“正常时薪与加班时薪的差额部分”可享受专项扣除：单人最高12,500美元，夫妻联合申报为25,000美元。例如，正常时薪20美元、加班时薪30美元，则每小时可扣10美元差额。需注意：该扣除仅适用于差额，且雇主普遍缺乏操作指引，纳税人须自行核对申报数据。
其他适用人群与扣除政策
• 老年人：在标准扣除基础上，额外增加6,000美元专项扣除；
• 小微企业主：首年资产折旧额度提升，研发费用扣除比例提高；
• 灵活储蓄账户（FSA）：可增加缴款以降低应税收入；
• 特朗普储蓄账户（TSA）：每年最高存入5,000美元，资金在子女18岁前免税增值，18岁后可无罚提取。
重要注意事项
• 州与地方所得税、社会保障税及医疗保险税不受本次减税影响；
• 年收入超15万美元者，上述两项专项扣除将按比例逐步取消；
• 部分小费收入者可能不符合资格（具体名单以IRS最新指南为准）；
• 因政府停摆，IRS尚未更新W-2表模板，雇主亦缺乏配套执行指引。
建议行动：及时申报并调整预扣
本次退税非一次性红利。纳税人应在2026年及时调整薪资预扣，确保全年税负更贴近实际应纳税额，从而提升当期可支配收入，避免资金长期被占用。
OBBBA虽存在赤字扩大、福利削减等争议，但其税收优惠条款确已立法生效。无论立场如何，符合条件者均应尽快完成2025年度纳税申报，依法领取本应属于自己的退税款。
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