做外贸，用共勤！
2026 年初，国家密集出台出口监管与退税新政，以电子数据联网核查、代理出口实名制、国税备案全覆盖为核心，全面封堵“买单出口”灰色通道，并对出口退税申报规则、适用范围、征管机制进行系统性重构，强化合规监管，释放政策红利。
一、灰色通道全面封堵，“买单出口”已成为历史
电子数据联网核查机制实现税务与海关数据实时互通。税务部门开具的《出口货物已补税 / 未退税证明》同步至海关，通关时自动比对；数据不匹配即拦截，买单报关暴露率达 100%。深圳海关 2025 年 12 月试点期间已拦截涉嫌案件 127 起，货值超 2.3 亿元。
代理出口实名制要求企业预缴申报时，必须逐单报送实际委托方全称、统一社会信用代码及对应出口金额，彻底消除“货主隐身”。《增值税法实施条例》明确：未办理正规委托手续的，由代理企业承担相应出口额的企业所得税责任。
所有出口货物报关前须完成国税备案。新政取消“免退税可免备案”的旧规，无论是否申请退税，均需先行完成税务登记信息确认；税务状态异常（如欠税、非正常户、注销）的企业，一律无法办理报关。
二、退税规则重大调整：合规更严，便利升级
新政在强化监管的同时，扩大政策惠及面，推动出口退税体系向规范化、精准化演进。
（一）申报期限与征管趋严
明确出口退税申报“36 个月红线”：企业须在报关出口次月起至次年 4 月 30 日前完成退税或免税申报，且最迟须在报关日起 36 个月内办结退税手续；逾期视同内销，补缴 13% 增值税。
收汇为退税前置条件，未收汇需补充材料；主动放弃退税的，36 个月内不得再申退税或免税。
税务机关依法调取物流、报关、资金结算等大数据，对企业“四流一致”（报关单、合同、发票、结汇凭证）核查显著加强，骗税空间大幅压缩。已退税货物发生退运、折让或中止销售的，须足额补缴已退税款，杜绝“换货避税”漏洞。
（二）退税范围与机制优化
9 大类跨境服务明确适用零税率并可退税，包括研发服务、设计服务、软件服务、离岸外包、国际运输、航天运输等，有力支持服务贸易出口提质增效。
新增跨境电商出口“预退税”机制：采用“9810”（跨境电商出口海外仓）模式的企业，可提前申报海外仓出口，税务机关在销售确认后核算退税。例如，2026 年 1 月 2 日即可完成预退税办理，2–4 月再集中核算，缩短资金周转周期；但须于 36 个月内完成最终销售确认与核算。
三、企业应对指南：守牢合规底线，用好政策红利
本轮政策调整既是合规高压线，也是发展新契机。企业需统筹合规建设与策略优化，平稳过渡。
（一）筑牢合规基础
全面梳理出口业务模式，彻底终止“买单出口”等违规操作；建立规范委托代理手续，确保“四流一致”；及时完成税务登记信息确认，排查欠税、非正常户等风险；健全内部台账，精准管控报关、收汇、申报等关键节点，配备专业人员落实退税申报，防范逾期风险。
（二）善用政策红利
跨境服务企业应对照 9 大类退税目录，主动梳理业务适配性，及时申请退税优惠。跨境电商企业应结合“9810”预退税机制，合理规划资金流，提升资金使用效率与市场响应能力。同时准确执行退运补税等新规，避免衍生合规风险。
（三）强化风险管控
顺应大数据监管常态化趋势，完善内部风控体系，定期开展“物流—资金流—票据流”一致性自查。开展代理出口业务时，严格审核委托方资质，确保信息真实准确，防范连带法律责任。
此次政策组合拳标志着我国外贸监管迈入精细化、规范化新阶段。“买单出口”的终结将净化市场环境，构建公平竞争秩序；出口退税体系的优化则精准赋能优质主体，助力外贸高质量发展。企业唯有坚持合规为先、善用政策工具，方能在复杂多变的国际市场中行稳致远。
