想象一下：辛苦完成的海外订单，货发了、款收了，但到手的退税却被驳回，甚至引来税务稽查！
本文没有复杂的理论，只想解决你最实际的问题。本文梳理了出口退税实践中常出现的三大核心错误，结合政策要求与实操经验给出针对性解决方案，并补充不同业务模式的合规要点，旨在为企业搭建全流程合规框架，助力企业在合规前提下实现稳健发展。
01
以FOB价报关，但账上却有国际物流费
（一）问题
FOB价（离岸价）报关时，出口企业不承担国际物流成本。若账上出现国际物流费支出，可能被税局质疑业务真实性（如为何承担“亏本”运输成本）。
（二）解决方案
1、明确费用承担主体：若国内公司仅作为供应链公司（如供货给香港销售主体），则国际物流费应由境外主体（如香港公司）支付，而非国内公司。
2、调整账务处理：将国际物流费从成本中剔除，避免利润虚增和多缴税款，同时确保业务逻辑与报关方式一致。
02
提单发货人与报关单信息不符
（一）问题
拼柜运输时，提单发货人可能显示货代或其他公司名称，与报关单的出口企业信息不一致，影响退税。
（二）解决方案
1、分票报关：要求货代对拼柜货物“分票报关”，确保各出口企业报关单与提单信息独立对应。
2、获取船东提单佐证：若货代配合，可提供船东提单（总提单）复印件，显示货物归属，即使发货人非本公司，只要货物在提单中即可退税。
3、信息一致性校验：确保提单（船东或货代提单）的品名、数量、运输方式等与报关单完全一致，如有差异及时更正。
03
采购发票与报关单计量单位不一致
（一）问题
发票与报关单的计量单位（如吨/公斤/个）不匹配，可能导致无法退税。
（二）解决方案
1、单位对应规则：根据国家税务总局公告2013年第12号，报关单的“第一计量单位”“第二计量单位”或企业申报单位中，至少需有一个与增值税专用发票单位相符，且商品名称一致。
2、合理换算申报：在税务申报时按匹配单位进行换算（如报关单位为“公斤”，发票单位为“吨”，需按1吨=1000公斤换算）。
04
特别提醒：不同模式的合规要点
1、一般贸易（0110）：核心是“交易真实、单证匹配、收汇一致”。
2、跨境电商B2B（9710）：需额外准备电商平台订单等数字化交易凭证。
3、跨境电商海外仓（9810）：关注“离境预退税+销售再核算” 新规，做好海外仓备案和销售数据留存。
4、市场采购（1039）：适用于无票出口，但不能退税，且需在试点地报关。
总结
出口退税的合规管理是一项系统工程，绝非财务一个部门之事。它需要老板重视，并贯穿业务、采购、物流、关务、财务全流程。建议企业在发展早期就引入专业财税顾问进行规划，建立合规内控流程，从而安全、持续地享受国家的退税红利，保障企业长远发展。
