新年开始，一项增值税新规开始生效，给跨境卖家带来了直接的税务挑战。
一、新规核心变化
根据国家税务总局发布的政策，自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式实施，原先的《增值税一般纳税人登记管理办法》同时废止。
新规在销售额认定与纳税人身份转换方面作出重要调整，值得卖家重点关注：
一般纳税人认定即时生效
年应税销售额超过500万元（连续12个月或四个季度累计）的纳税人，其一般纳税人生效日期调整为超标当期的首日，不再设置以往“次月生效”的缓冲期。
例如：若2025年四季度销售额突破500万，仍可按1%/3%缴纳增值税，但在申报后需申请转为一般纳税人，并从2026年1月1日起按13%税率计税。
举例来说：2026年4月若被查补2025年9月的销售额，且当时未开具合规发票，则需补缴相应增值税、附加税及滞纳金。
二、对卖家的影响
过去一些卖家为降低成本，从1688或小型工厂采购时可能选择“不开票低价”或“开票加税点”。
转为一般纳税人后，若缺少合规进项发票，13%的销项税将难以抵扣，直接挤压利润空间。
有卖家测算，在无进项票抵扣的情况下，实际税负可能从原来的1%/3%升至13%，税负差距超过12倍。
加之新规与2025年第四季度报税期重叠，进一步加剧了卖家的申报压力。
三、卖家当前申报难点
2026年1月1日至1月20日为集中申报期，需完成增值税、消费税、企业所得税等多个税种的申报。
目前卖家主要面临以下问题：
平台数据与税务核算存在差异
自2025年12月起，亚马逊向卖家推送的涉税数据基于1099-K报表口径，统计的是交易总毛收入，未扣除退款、销售税、VAT等成本。而国内税务申报以“净收入”为计税依据，需扣除各项成本，导致两者数据常有较大出入。
税负优化政策尚难普及
尽管卖家关注无票免征、海南封关等政策，但目前这些措施仅在深圳、杭州等地试点，尚未全国推行，大多数卖家仍难以直接享受优惠。
四、应对建议
为平稳适应新规，建议卖家从以下三方面着手：
密切关注销售额阈值，提前评估是否接近500万元的一般纳税人标准，做好税务规划；
优化供应链税务管理，优先与可提供合规发票的供应商合作，确保进项抵扣链条完整；
合理运用现有政策，例如利用9810海外仓模式的“离境即退税”政策，或继续适用小规模纳税人的低税率优惠，将合规成本转化为可持续的经营收益。
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