很多中国老板在美国注册公司之后，都会遇到同一个问题：
明明都是 LLC，为什么别人 3 月就报完了，我却要等到 4 月？
或者：
公司没分红，为什么 CPA 还让我报一堆表？
这些问题的根源，通常不在“会不会报税”，
而在于一件经常被忽略的事——
美国公司报税，先看纳税身份，再看有没有收入。
一、LLC 不是税务身份，它只是“法律外壳”
这是理解美国公司报税的第一步。
在美国，LLC 本身不等于一种固定的纳税身份，
它的报税方式，取决于两件事：
成员数量
是否主动做过税务身份选择
1️⃣ 单一成员 LLC（Single-Member LLC）
如果你的 LLC 只有一个成员，且没有额外选择，
默认税务身份是 Disregarded Entity（被忽略实体）。
美国公民 / 税务居民：
👉 利润直接并入个人 Form 1040（4 月 15 日前）
外国人持有（重点）：
👉 报税重点不在“交多少税”，而在信息披露是否完整
常见组合包括：
Form 5472（关联交易信息表）
Form 1120（Pro-forma 封面）
截止日：4 月 15 日（可延期至 10 月 15 日）
⚠️ 只要存在注资、费用代付、账户往来等行为，
就属于关联交易，5472 是强制申报文件。
2️⃣ 多成员 LLC（Multi-Member LLC）
只要 LLC 有两个或以上成员，
在未做选择的情况下，默认税务身份就是 Partnership。
对应要求是：
Form 1065
必须向成员发放 K-1
截止日：3 月 15 日
这里一个非常现实的点是：
K-1 不发，成员个人税就无法完成申报。
所以合伙 LLC 的风险，往往不是公司没报，
而是时间链条断在中间。
3️⃣ LLC 主动选择公司制报税
LLC 也可以主动选择纳税身份：
选 C-Corp：提交 8832
选 S-Corp：提交 2553
一旦选定，就按对应公司制规则报税：
C-Corp → Form 1120（4 月 15 日）
S-Corp → Form 1120S（3 月 15 日 + K-1）
需要注意的是：
身份一旦选定，后续的工资、分红、账务逻辑都要长期一致。
二、时间节点的差异，本质来自“穿透”还是“不穿透”
很多报税混乱，来自于没分清这一点。
✅ 穿透实体（Pass-through）
包括：
多成员 LLC（Partnership）
S-Corp
特点是：
公司层面：3 月 15 日前完成申报
向成员 / 股东发放 K-1
成员在 4 月 15 日前并入个人税表
利润必须当年分配，无法留存在公司
✅ 非穿透实体（C-Corp）
公司层面：Form 1120，4 月 15 日前
利润可留存在公司，用于再投资
只有分红时，股东才需要申报（1099-DIV）
这也是为什么很多跨境或结构型公司，会选择 C-Corp。
三、外国股东：报税逻辑和美国人完全不同
对中国老板来说，这一部分尤其重要。
1️⃣ 一个核心概念：ECI（有效关联收入）
是否在美国产生 ECI，
决定了你是只做信息申报，
还是要进入实质纳税。
2️⃣ 外国人持有 LLC 的常见情况
单一成员 LLC：
无 ECI：
👉 5472 + 1120（封面）
有 ECI：
👉 1040-NR + Schedule C / E + 5472
多成员 LLC：
不论是否有收入，
👉 Form 1065 + K-1 必报
3️⃣ 利润分配，还涉及预扣税
当公司向外国股东分配利润时：
外国个人：37% 预扣
外国公司：21% 预扣
相关表格包括：
Form 8804 / 8805
这一块如果前期没规划，
后期补处理成本会非常高。
四、税务身份是可以变的，但不是随便变
LLC 若要调整纳税身份，需要：
8832：选 C-Corp / 合伙
2553：选 S-Corp
一般在提交后 75 天内生效，
但是否适合变、什么时候变，
需要结合业务阶段来判断。
五、一个现实结论
美国公司报税，真正复杂的不是税率，
而是：
你按什么身份存在
对应哪一套时间节点
是否涉及外国股东的特殊规则
如果这些一开始没理顺，
后面再“认真配合”，
也可能只是把问题往后推。
如果你不确定自己的公司：
属于哪一类 LLC / Corp
是否涉及 Form 5472、K-1 或预扣税
今年该走 3 月还是 4 月的时间点
建议现在就做一次结构核查，再决定后续怎么处理，会省心得多。