出口退税的顺利落地，离不开税务部门的合规核验，实地核查更是把控退税风险、保障税收安全的核心环节。
不少企业因忽视核查要点，导致退税流程受阻，甚至引发税务风险。小编梳理了税务机关开展出口退税实地核查的核心情形及合规要求，助力企业提前规避风险。
一、首次申报出口退税
实地核查是 “标配”
所有企业首次申报出口退税，税务部门均会开展实地核查（部分地区虽先退税后核查，但实地流程不可免）。重点验证三大真实性：
1 经营场所真实性
核查是否有固定办公场地，场地规模与申报业务量是否匹配，是否存在虚构地址、共用场地等异常；
2 人员配置完备性
通过劳动合同、社保缴纳记录、工资发放凭证等，确认是否有稳定员工团队，平台运营人员、财务、外贸业务等关键岗位是否在岗履职；
3 业务资料一致性
比对合同、报关单、物流单据、银行流水等，验证业务逻辑是否连贯，是否存在单据造假、业务虚构嫌疑。
二、除首次申报外
这 5 类情形易触发实地核查
委托代办退税备案但未进行首次申报实地核查的生产企业
重点核查：
●备案信息（地址、法人、经营范围）与实际完全一致；
●具备真实生产能力（设备、产线、原材料、工人）；
●财务核算规范，退税数据与账务、银行流水吻合；
●单证备案的完整性，出口合同、报关单、物流单据、发票等，与实际出口业务一一对应。
●出口合同真实；与综服企业协议权责清晰、合法合规。
生产企业对外提供加工修理修配劳务
必须证明具备相应技术能力与实际作业条件，非“纸上业务”。
首次申报“视同自产”货物退税，或相关数据异常
需严格符合财税〔2012〕39号文关于“视同自产”的四项条件，不得自行扩大范围。
企业变更退（免）税办法
●由“免退税”转为“免抵退税”：须具备持续生产能力；
●由“免抵退税”转为“免退税”：须已停止生产且无产能。
案头审核发现疑点或系统预警
如：进销不匹配、收汇异常、毛利率畸高、频繁变更信息等，将直接触发实地核查。
三、事前合规
守住退税“通行证”
要顺利通过核查，企业必须做到：
✅ 注册登记地址与实际经营场所完全一致，地址不符需及时完成工商变更，待信息匹配后再申报退税；
✅ 出口退（免）税备案预留的联系电话，需确保能随时联络到退税业务经办人，首次申报后保持通讯畅通；
✅ 法定代表人或主要负责人需掌握出口业务关键信息（业务模式、合作方、交易流程等），代理出口业务需规范操作，杜绝 “假自营” 风险；
✅ 财务核算、税务处理及纳税申报数据准确、逻辑严谨，申报前主动修正账务错误或申报偏差；
✅ 提前完成单证备案，全面核查单据完整性、逻辑性，及时纠正错误或补充材料；对易引发税务质疑的环节，提前准备情况说明及证明材料。