在中国出口产品至印尼的贸易过程中，进口环节的税费构成是企业关注的重点之一。为确保顺利通关与成本控制，有必要提前了解印尼海关对进口商品所征收的各类税种及相关费用。本文将梳理产品从中国进口至印尼时所涉及的主要税费项目及其计算方式，供企业参考。
01
关税（Bea Masuk）
税率：0%至40%（取决于商品HS编码，大部分商品为5%-10%）。
说明： 关税税率由印尼海关根据商品的HS编码确定，需准确分类。
优惠关税：若符合东盟-中国自由贸易协定（ACFTA），可提供Form E原产地证书享受更低税率（部分商品可降至0%）。
02
增值税
（PPN，Pajak Pertambahan Nilai）
税率：标准税率11%（2024年起将上调至12%）。
计算基础：CIF价 + 关税 + 其他进口费用（如有）。
示例：CIF价$1,000，关税$100（10%），则增值税基数为$1,100，税额为$121（11%）。
03
所得税预扣税
（PPh Pasal 22 Impor）
税率：
有API（一般进口许可证）的进口商：2.5%
无API-P或API-U（生产用进口）的进口商：7.5%
计算基础：CIF价 + 关税 + 增值税。
示例：CIF价$1,000，关税$100，增值税$121，则基数为$1,221，税额为$30.53（2.5%）。
04
奢侈品税（PPnBM，Pajak Penjualan
Barang Mewah）
适用范围：特定商品如高档汽车、酒类、珠宝等（参考印尼财政部清单）。
税率：10%-200%（依商品类型而定）。
计算基础：CIF价 + 关税。
05
其他费用
1. 海关服务费（Bea Cukai）：通常为CIF价的0.5%左右。
2. 进口许可证费用：根据商品类型可能需要额外申请许可证（如食品、药品需BPOM认证）。
3. 清关代理费：委托清关公司处理的费用。
06
关键注意事项
1. HS编码准确性：错误分类可能导致罚款或税率差异。
2. 原产地证书（Form E）：用于申请ACFTA优惠关税，需由中国贸促会签发。
3. 合规申报: 低报货值可能引发海关审查或处罚。
07
示例计算
（假设CIF价为$10,000）
1. 关税：假设税率10%，即$1,000。
2. 增值税：11% × ($10,000 + $1,000) = $1,210。
3. 所得税预扣税：2.5% × ($10,000 + $1,000 + $1,210) = 2.5% × $12,210 = $305.25。
4. 总税额：$1,000 + $1,210 + $305.25 = $2,515.25（不含其他费用）。
综上所述，了解并掌握印尼进口环节的税费构成，有助于企业在制定出口计划、测算成本及制定价格策略时更为精准与高效。
Meng | 排版
Janey｜编审
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