新加坡公司做账报税与审计豁免指南
在新加坡经营公司，规范的做账报税是企业合规运营的关键。新加坡税法体系清晰，企业所得税率为17%，申报流程主要包括账目整理、财务报表编制、预估应税收入（ECI）及年度所得税申报。符合条件的中小企业可豁免审计，从而降低合规成本。以下解析完整流程、豁免条件及关键注意事项。
一、新加坡公司做账报税流程
新加坡公司须遵守《公司法》及《所得税法》，主要税种为公司所得税（税率17%）。标准流程如下：
1. 账目记录与整理
- 保存完整财务记录（收据、发票、账单等），至少保留5年；
- 使用会计软件或委托专业机构整理账目，编制损益表、资产负债表等基础报表。
2. 财务报表编制
财政年度结束后，须编制未经审计的财务报表（Unaudited Financial Statements），含账目明细与财务摘要。
3. 税务申报
- 预估应税收入（ECI）：财政年度结束后3个月内通过IRAS官网提交，零营收亦需申报；
- 公司所得税申报表（Form C-S / Form C）：每年11月30日前完成；电子申报（Form C-S）可自动延期至12月15日；
- 缴税：税务局核定后，须于通知送达起1个月内完成缴款。
4. 税务优惠与抵扣
新加坡提供多项税收减免政策，包括初创企业免税计划（First-Timer Tax Exemption）、研发费用加计扣除（R&D Tax Incentive）等，企业可结合业务实际进行合理税务筹划。
二、审计报告要求与豁免条件
并非所有新加坡公司均需接受法定审计。满足以下任两项条件即可申请豁免：
1. 审计豁免条件（满足任意两项）
- 年营业额 ≤ 1,000万新币；
- 总资产 ≤ 1,000万新币；
- 员工人数 ≤ 50人。
注：若属集团公司，须合并计算相关指标。
2. 必须审计的情形
- 不满足上述豁免条件；
- 金融机构、保险公司等受监管行业；
- 股东或管理层主动提出审计要求。
三、常见问题与注意事项
- 财政年度设定：通常为12个月，企业可依实际经营需要调整，但须提前向税务局报备；
- 逾期处罚：未按时提交ECI或所得税申报表，将面临罚款，严重者可能被传讯；
- 无经营活动公司：即使未开展业务，仍须提交零申报财务报表及税务申报表。
新加坡公司应按时完成做账报税，并依据自身规模审慎判断是否需审计。善用豁免政策可有效控制合规成本。建议委托持牌会计师或专业税务机构协助执行，确保全流程符合本地法规要求。