近日，浙江嫲嫲团网络科技有限公司因隐匿收入、频繁拆分资金发放报酬，被税务部门查实偷税及未履行代扣代缴义务，合计追缴税费、罚款超1600万元，案件已移送公安机关侦办。
对于依赖高频资金流转的电商企业而言，此类“避监控”“省税费”的拆分操作，早已踩中法律红线。本文结合该典型案例，系统梳理电商企业资金拆分的典型风险与合规路径。
一、案例复盘：隐匿收入 + 拆分发薪，双重违法
作为“嫲嫲团”网络交易平台运营方，该公司主要存在两项违法操作：
1. 收入端：服务费挂账隐匿，少缴增值税等297.29万元
平台向入驻商家收取订单服务费时，未如实确认收入，而是将3477.93万元计入“其他应付款”长期挂账，人为隐匿收入，导致少缴增值税等税款297.29万元。
2. 支出端：私户拆分发酬，未履个税代扣义务
为扩大推广规模，公司未通过公户支付劳务报酬，而是将资金转入负责人4名亲友个人账户，再由其拆分转付推广人员，造成国家个税流失472.75万元。
最终处罚结果如下：
- 对偷税行为：追缴税费、滞纳金及罚款合计698.93万元；
- 对未代扣代缴行为：单独处以罚款910.50万元；
- 相关出借银行账户线索已移交公安机关，涉事人员或将承担刑事责任。
二、电商企业拆分资金的三大高危雷区
雷区1：私户拆分收货款——少缴增值税与企业所得税
常见操作：引导消费者将货款转入老板、员工或关联人私人账户，并拆分为多笔小额转账以规避监管。
- 公账流水与平台订单量、物流数据严重不匹配，触发金税系统自动预警；
- 未申报私户收入属于“不列、少列收入”，直接构成偷税，面临税款+滞纳金+0.5–5倍罚款。
雷区2：拆分资金发报酬——未代扣个税=高额行政处罚
依据《税收征收管理法》，企业向个人支付工资、劳务报酬，必须依法代扣代缴个税。
- 未履行代扣义务的，税务机关可处以未缴税款50%至3倍罚款（本案即适用）；
- 频繁使用他人账户中转资金，易被认定为非法出借账户，涉嫌洗钱，面临银行与公安联合稽查。
雷区3：关联账户拆分走账——资金流向全面透明化
在金税四期与银行大数据联动监管下，所谓“更隐蔽”的关联账户操作反而风险更高：
- 公户与私户、关联方账户间的大额频繁转账，将被标记为“异常资金流”；
- 税务机关可通过穿透式资金追溯，精准锁定真实交易主体与资金用途，隐匿行为无处藏身。
三、电商合规三大关键动作
1. 资金流转规范化：公户收支，杜绝私户中转
- 所有销售收入（含货款、平台服务费等）必须经公司对公账户收取，并如实计入主营业务收入，依法申报增值税、企业所得税；
- 工资、劳务报酬、采购款等支出，一律通过公户直接支付，严禁经私人账户拆分转付。
2. 履行代扣代缴义务：严守个税申报底线
- 向员工发放工资，须依法代扣代缴个税；
- 向推广人员、临时工等非雇员支付劳务报酬时，必须代扣代缴个税，或要求其提供合规发票，避免因“未代扣”被罚。
3. 账务申报真实化：凭证完备，拒绝挂账隐匿
- 所有交易须留存完整凭证（订单记录、结算单、沟通记录等），不得以“账号注销”等理由拒不提供；
- 严禁将收入挂账于“其他应付款”“预收账款”等科目，确保收入如实确认、成本费用合规列支。
四、法律红线不容试探：偷税后果远超财务损失
《税收征收管理法》第六十三条明确：隐匿收入、虚假申报、不缴或少缴税款，即构成偷税。
- 罚款幅度为未缴税款的50%至5倍；
- 偷税数额较大（如占应纳税额10%以上），将构成逃税罪，依法追究刑事责任；
- 企业纳税信用等级直接降为D级，影响发票申领、银行授信、平台入驻等核心经营资质。
当前，金税四期已实现税务、银行、市场监管、物流等多维数据共享，电商企业的订单流、资金流、货物流高度透明。所谓“资金拆分避监管”，实为自曝风险、自投罗网。
嫲嫲团案警示全体电商经营者：合规不是成本负担，而是企业可持续发展的基础保障。唯有规范账务、真实申报、依法履责，方能在激烈竞争中行稳致远。