越南2026年税改正式落地：商用空调征税、个税减负、健康消费调控同步推进
2026年1月1日起，越南多项税收政策调整正式实施，聚焦商用空调特别消费税扩围、个人所得税大幅优化、烟酒及含糖饮料阶梯式加税三大方向，旨在提升征管效能、改善民生负担、引导健康消费与产业升级。
一、商用空调纳入特别消费税：精准覆盖商业场景，封堵零部件拆分避税漏洞
制冷量在24,000–90,000 BTU的商用空调（含中央空调系统）正式列入特别消费税征税范围。政策明确：即使仅进口冷凝器、蒸发器等核心零部件，亦按整机标准计征——此举终结行业长期存在的“拆分进口”避税操作。
据越南大型商业地产运营商财务总监透露，新规下商用空调系统整体税负平均上升15%–25%，倒逼企业加速淘汰高耗能设备，推动能效升级与绿色采购转型。
二、个税大幅优化：免税门槛显著提高，惠及数百万工薪阶层
越南大幅提高个人所得税生活费扣除额，并简化税率级距。新标准下：
- 月收入2400万盾（约合1025美元）且抚养1人，或
- 月收入3100万盾（约合1325美元）且抚养2人，可全额免缴个税。
新增慈善捐赠、医疗支出、教育培训费用等专项扣除项；最高边际税率维持35%，与泰国、印尼持平，低于中国45%的水平，符合东盟区域税制协调趋势。
三、烟酒及含糖饮料实施阶梯式加税：分步引导健康消费
越南对公共卫生关联度高的三类产品实行渐进式税制调整：
- 烟草：现行75%从价税率不变；自2027年起，分五年逐步引入从量税；
- 酒类：从2027年起，从价税率每年上调5个百分点，至2031年累计提升25%；
- 含糖饮料：对含糖量＞5g/100ml的软饮，2027年适用8%税率，2028年起升至10%。
四、产业链加速洗牌：本地化生产成关键合规路径
政策影响高度定向：普通消费者感知微弱，但空调进口商、中小经销商及供应链企业面临显著成本重构压力。
行业分化趋势明显：大金、格力、美的等头部品牌已提前布局，在越建立本地组装线，2025年第四季度起本地化率超60%，有效规避零部件征税风险；而中小型经销商因难以承担合规申报与供应链重构成本，预计2026年退出率将超30%。
五、税改深层逻辑：以规范促升级，重塑越南产业生态
本轮税改并非简单“加税”或“减负”，而是通过精准征管实现多重目标：堵住税收漏洞、提升财政可持续性、强化市场合规门槛、推动制造业由低端组装向高端制造跃升。
越南财政部指出：“合规已成为行业新的准入门槛。”政策导向清晰——淘汰依赖灰色操作的市场主体，鼓励技术升级、绿色低碳与透明经营，加速构建规范化、现代化的营商环境。