近期，国家税务总局发布《国家税务总局公告2026年第2号》，对增值税一般纳税人登记管理规则作出重要调整。核心变化在于：年应征增值税销售额500万元的标准执行更严格，且生效时间明确为2026年1月1日。
过去部分企业在小规模与一般纳税人之间存在操作空间，自2026年起，此类模糊地带将被系统性收紧。
500万元红线前移：超标即转，生效时点明确
自2026年1月1日起，纳税人连续不超过12个月或四个季度内累计应征增值税销售额超过500万元的，原则上须办理一般纳税人登记。
需重点关注以下两个关键节点：
- 2025年已超500万元：自2026年1月1日起，直接按一般纳税人管理；
- 2026年任意连续12个月内超500万元：一般纳税人身份自销售额超标准当期首日起生效，而非“发现之日”。
年应征增值税销售额采用滚动12个月（或四个季度）口径，非自然年度统计。
例外情形与追溯规则
公告明确两类可不登记为一般纳税人的例外情形：
- 不经常发生应税行为、且主营业务不属于应税范围的非企业单位，可选择继续按小规模纳税人纳税；
- 自然人不纳入本次一般纳税人登记管理范围。
但需注意：因补报、更正申报、税务风控核查或稽查查补导致销售额调整的，税务机关将按原纳税义务发生时间归集销售额。一旦累计超500万元，仍须登记为一般纳税人。
未按规定时限办理登记的，税务机关可在期限届满后直接按一般纳税人管理，并追溯相关纳税义务及申报责任。
企业应对：合规无缓冲，准备须前置
公告同步明确三项实操要点：
- 自2026年1月1日起，全面取消一般纳税人辅导期管理；
- 已按小规模纳税人申报、但实际应转为一般纳税人的，须逐期更正申报；
- 已取得但尚未确认用途的增值税扣税凭证，须在转为一般纳税人后按规定确认抵扣。
这意味着“观望”“暂缓”等操作空间基本消失。企业一旦销售规模接近500万元，须提前开展账务梳理、发票管理、税负测算等合规准备。
长期来看，税务合规已从可选项变为经营底线。虽短期内可能增加管理成本与税负压力，但对企业持续经营、风险防控及长远发展而言，是不可回避的基础环节。