墨西哥电商合规关键：本土公司与RFC税号实操指南
每天认识一个墨西哥电商小知识 · 第12期
一、为何必须设立本土公司并获取RFC税号
- 自2026年起，墨西哥电商平台将代扣代缴增值税（VAT）：提供本地RFC税号的卖家按50%比例扣缴；未提供则全额（100%）代扣，直接影响毛利率与现金流。
- 本土公司+RFC+CFDI（电子发票）可实现进项税抵扣、财务留痕，支撑对账、审计及融资需求。
- 平台、支付、物流与广告等生态资源更倾向服务本地注册主体，有利于账号稳定性、授信额度提升与长期合作。
- 合规经营显著降低税务稽查、风控审核及账号封禁风险，增强业务可持续性。
二、公司注册路径与核心材料清单
常见注册路径
- 墨西哥股份公司（S.A. de C.V.）：适用于中长期品牌化、规模化运营。
- 分支机构/办事处：适合已有中国主体、需快速落地试水的卖家。
- 与本地伙伴合资：可降低初期合规门槛，但须签订明确股东协议并建立风控机制。
核心注册材料
- 公司名称（需西语或英文查册）、经营范围；
- 股东/董事身份证明及地址证明（若为公司股东，须提供营业执照）；
- 注册资本：最低50,000墨西哥比索（通常无需验资）；
- 法定代表人：须为墨西哥籍人士，或持FM3等长期居留许可的外国人；
- 注册地址：须为真实本地办公地址；
- 外资备案：须在墨西哥经济部全国外资登记处（Registro Nacional de Inversiones Extranjeras）完成登记。
三、RFC申请与CFDI开票实操要点
RFC申请
- 主体类型：Persona Moral（公司）或 Persona Física（个人）；
- 所需材料：公司章程或身份证明、注册地址、经营范围、法定代表人信息、税局登记表等；
- 用途：用于VAT申报、开具CFDI、与平台及银行对账。
CFDI开票要求
- 必备要素：RFC号、地址、商品/服务描述、适用税率、金额、UUID等；
- 四流合一：确保CFDI内容与订单、物流、支付数据完全一致；
- 系统建议：在ERP/WMS中预设税率规则与字段映射，构建“发票—订单—库存—税务”一体化台账。
平台代扣与申报规则
- 未提供RFC：平台100%代扣VAT；
- 已提供RFC：平台仅代扣50%，剩余部分由卖家按期自主申报；
- 重要提示：以墨西哥税务局（SAT）最新公告及官方公报为准，复杂事项建议委托持牌会计师或报关行处理。
四、高频合规风险与避坑清单
- 使用虚假地址或挂靠方式申领RFC，易被SAT稽查撤销，并面临罚款；
- CFDI信息错误（如RFC、金额、税率、UUID不一致），导致进项税无法抵扣，触发平台风控；
- 未按时完成税务申报或缴税，或会计凭证留存不足（法定保存期至少5年）；
- 忽视行业准入许可（如NOM安全标准、COFEPRIS健康认证），可能造成货物扣押、罚没或下架；
- 行动建议：建立月度/季度税务复盘机制，联动会计师、3PL及报关行形成闭环管理。
五、30天高效落地执行计划
- 第1周：确定主体类型（S.A. de C.V./分支/合资）与经营范围；完成名称查册及资料公证/认证；锁定注册地址与法定代表人。
- 第2周：向商业登记处递交公司设立申请，获取组织机构代码；同步准备RFC材料并在SAT完成建档。
- 第3周：对接ERP/WMS与CFDI开票系统；打通订单—发票—库存—支付字段映射；建立税务台账与凭证归档流程。
- 第4周：完成首张CFDI测试与平台代扣验证；联合会计师开展首月税务申报演练；预留大促期间发票开立与对账冗余能力。