最新资讯 | 2026年《新增值税法》的实施，跨境电商有哪些新变化？如何应对？

《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）自2026年1月1日起施行！

一、跨境服务零税率范围明确

明确跨境销售研发、设计、软件等服务适用零税率并可申请退税。要享受此优惠，必须单独核算服务收入，并留存境外合同、付款凭证等能证明“服务完全在境外消费”的材料，以备税务机关核查。

跨境电商在拟定合同时，须清晰写明具体服务内容，并严格区分“零税率服务”与“不免税服务”。避免因合同表述模糊或项目混淆，导致无法准确适用税率或引发合规风险。

二、外汇折算规则明确

明确以外币结算销售额的，折合率可选择销售额发生的当日或当月1日有效的人民币汇率中间价，且确定后12个月内不得变更，为企业开具发票和计算税额提供了明确依据。

跨境电商在以外币报关出口的货物，及以外币收款的服务费发票的开具，可以按照此规定选择折算汇率（通常选用当月1日人民币汇率中间价）来开票，确保了税务处理的合规性和一致性。

三、小规模转一般纳税人的计税调整与认定时点

小规模转一般纳税人的认定时间发生变化，小规模纳税人自超标的“当期”起按照一般计税方法计算缴纳增值税。

也就是说按照你实际达到500万的时间点去确认，比如销售货物不能按1％，要按13％销项减进项去交税，跨境卖家朋友们要注意现在偷逃税的违规成本上升。

四、退（免）税方式界定

规范了出口业务（包括跨境电商业务）的增值税处理方式，明确了企业可以根据不同情况选择适用免抵退税或免退税办法。

生产型跨境电商：若拥有自有工厂或贴牌生产，适用“免抵退税”办法，需按生产企业规则核算进项税抵扣与退税。

采购型跨境电商：无生产环节、纯采购备货出口的企业，适用“免退税”办法，需单独核算采购货物进项税，避免与内销业务混淆。

五、 退税收汇期限收紧，委托出口规范加强

1、退税收汇期限收紧

跨境电商需在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前完成退税申报及收汇。逾期未申报的，自报关出口之日起36个月内未申报办理退（免）税或免税的，视同向境内销售货物，需按规定缴纳增值税。

这一规定旨在堵住以下操作漏洞，规范税务合规：

• 杜绝隐匿收入行为：防止企业因无法取得进项发票导致无法退税时，便放任不管、不确认收入，从而逃避纳税义务。

  
  

• 规范坏账与挂账处理：防止企业对收不回外汇的业务，不按规定转为免税申报，而是长期挂账不处理，以此制造灰色操作空间。

  
  

• 确保附加税足额缴纳：防止生产型企业因当月无退税而不申报出口退税，通过少算“免抵额”来规避缴纳附加税。

2、委托出口规范加强

针对跨境电商委托出口，新规要求须签订正式协议并备案，明确委托方为退税主体，以此打击“买单出口”等不合规行为。

若委托方未按规定申报，责任将由实际货主（境内发货人）承担。

六、放弃退税限制强化

出口企业可以选择主动放弃退（免）税或免税，36个月内不得再次申请。

跨境电商需谨慎决策，尤其对于处于成长期的企业，需评估长期业务规模与退税需求，避免因短期决策影响未来退税权益。

七、销售退货折让的处理

这意味着跨境电商企业在出口业务中如果出现退货、折让、退运等情况，需要主动向税务机关补缴已享受的出口退税或免税优惠。

有助于规范跨境电商的出口退税管理，防止企业利用退运情形逃避税收责任，同时也要求跨境电商企业加强出口业务的税务合规管理，及时处理退运商品的税务申报和税款补缴工作，确保税收政策的正确执行。

八、税务征管强化

税务机关可依法获取物流、报关、资金结算等信息，强化税务机关在出口环节的征管权力。

跨境电商需确保“报关单、采购合同、进项发票、结汇凭证”四流一致，留存碎片化订单的物流、资金流、订单信息等电子凭证，以应对税务核查。