2026年开年即生效的又一报税新规，直接给卖家们带来重大影响。
又一报税新规正式生效
自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，《增值税一般纳税人登记管理办法》同步废止。新规聚焦销售额认定与纳税人身份转换，对跨境卖家报税实操产生直接影响。
重点一：销售额超500万元即时升级为一般纳税人
年应征增值税销售额超过500万元（连续12个月或四个季度累计）的纳税人，一般纳税人生效之日为超标当期首日，取消原“次月生效”的缓冲期。
若在2025年第四季度或12月税款所属期申报时发现超标，生效日可顺延至2026年1月1日。
示例：纳税人2025年四季度销售额超500万元，仍按1%/3%缴纳增值税；完成登记后，自2026年1月起按13%税率计税。
重点二：销售额认定实行“回溯追责”
稽查查补、自行更正的销售额，须按“纳税义务发生时间”计入对应所属期，不再以“调整当期”为核算基准。
示例：2026年4月被查补2025年9月销售额，若当时未开具合规发票，需补缴增值税、附加税及滞纳金，成本显著上升。
亚马逊卖家如何应对报税相关工作
2026年1月1日至1月20日为征期，纳税人须在此期间完成增值税、消费税、企业所得税等申报与缴纳。当前卖家普遍面临两大现实挑战：
1. 平台报送数据与税务申报口径不一致
自2025年12月起，亚马逊向中国卖家推送涉税信息表格，但多个卖家反馈其核算结果与自身账务存在显著偏差。
亚马逊采用1099-K报表口径，上报平台交易总毛收入，未扣除退款、销售税、VAT等成本项；而我国税务申报采用“净收入”口径，须以扣除各项成本后的实际所得为计税依据，差异普遍存在。
2. 合法税负优化路径仍显有限
当前政策红利如“无票免征”仅在深圳、杭州等地试点，尚未全国推广；海南封关等长期预期政策亦未落地，多数卖家难以实质性享受。
卖家应对三大核心方向
① 精准预判销售额红线，提前评估是否触及500万元一般纳税人标准；
② 梳理供应链税务资质，优先选择能提供合规增值税专用发票的供应商，保障进项抵扣链条完整；
③ 善用现有政策红利，如9810海外仓模式“离境即退税”、小规模纳税人低税率优惠等，将合规投入转化为经营收益。