巴西2026年个税新政正式实施
据巴西媒体报道，自2026年1月1日起，巴西新版个人所得税制度正式生效。该政策依据总统卢拉于2025年11月26日签署的联邦第1087号法案，核心内容为大幅提高免税门槛、优化中低收入群体税负，并引入针对高收入者的“最低所得税”机制。
月度免税与减税标准
月薪不超过5000雷亚尔的劳动者全额免征个税，预计惠及约1600万人，单月最高可减免312.89雷亚尔；月薪在5000.01至7350雷亚尔之间的纳税人适用渐进式减税，减税额度随收入上升线性递减，至7350雷亚尔时归零。
| 应税收入范围（月度） | 减税规则 |
|---|---|
| 不超过5000雷亚尔 | 实缴税额为零，最高减税312.89雷亚尔 |
| 5000.01至7350雷亚尔 | 减税公式：978.62 − (0.133145 × 月度应税收入) |
现行累进税率表（月度）
| 计算基数（雷亚尔） | 税率 | 速算扣除额（雷亚尔） |
|---|---|---|
| 不超过2428.80 | — | — |
| 2428.81–2826.65 | 7.5% | 182.16 |
| 2826.66–3751.05 | 15.0% | 394.16 |
| 3751.06–4664.68 | 22.5% | 675.49 |
| 超过4664.68 | 27.5% | 908.73 |
年度免税与减税标准
| 年度应税收入范围（雷亚尔） | 减税规则 |
|---|---|
| 不超过60000 | 实缴税额为零，最高减税2694.15雷亚尔 |
| 60000.01–88200 | 减税公式：8429.73 − (0.095575 × 年度应税收入) |
引入“最低所得税”机制，平衡财政收支
为弥补中低收入群体减税造成的财政缺口，新政同步设立“最低所得税”制度：年度总收入超60万雷亚尔、且实际有效税率低于2.5%的纳税人，须按渐进标准补缴税款，最高适用10%税率（适用于年收入120万雷亚尔以上者）。预计约14.1万名高收入纳税人受影响，主要涵盖股息、租金等非劳动所得占比较高的群体。
税款自2026年1月起执行，对月均超5万雷亚尔的股息分配先行代扣10%，最终通过2027年年度申报汇算清缴，多退少补。
以下收入豁免计入最低所得税计税基数：储蓄存款利息、不动产投资基金（FIIs）收益、遗产与赠与所得、部分政府债券收益等。
适用人群及特别说明
新政覆盖所有签订正式劳动合同的劳动者、联邦及地方公职人员、巴西国家社会保障局（INSS）及其他公立机构退休人员和抚恤金领取者。
需注意：若纳税人存在多个收入来源，即便单项收入低于5000雷亚尔，年度合并收入超标部分仍须在2027年申报中补缴税款。
原有税收减免政策维持不变：
- 受抚养人每月扣除189.59雷亚尔（年度合计2275.08雷亚尔）；
- 月度简化扣除上限607.20雷亚尔（年度17640雷亚尔）；
- 教育支出每人每年最高扣除3561.50雷亚尔；
- 退休人员及抚恤金领取者生日当月额外享受1903.98雷亚尔免税额度。
第13个月工资（年终奖）单独计税
新政明确将第13个月工资（即年终奖金）纳入独立计税范围，不与月度薪资合并，低收入群体同等享受免税或减税优惠。
政策背景与实施影响
此次改革源于卢拉2022年总统竞选核心承诺。在多年未调整免税门槛、叠加持续高通胀背景下，民众税负压力显著上升。民调显示，70%的巴西民众支持月薪5000雷亚尔以下免税政策，76%认同对高收入群体加税的配套安排。
法案由众议员阿瑟·利拉（Arthur Lira）牵头报告，经国会修订后保留全部关键条款，于2025年底完成立法程序。财政部估算，本次税制调整财政成本约为312亿雷亚尔，全部通过对高收入群体增税予以覆盖。
