2026年，“买单出口”和出口退税政策迎来重大调整，监管全面升级，企业合规要求显著提高。以下是核心政策变化：
电子数据联网核查，打击骗税行为
根据海关总署与税务总局联合发布的《出口货物已补税/未退税证明》公告，实施电子数据联网核查机制：税务机关开具证明后，相关数据将实时传输至海关，通关时自动比对报关单信息。该证明不可重复使用、作废或补办，有效防止企业将已补税或未退税货物再次用于出口骗税。
海关在通关环节即时校验数据，不匹配的货物直接拦截，彻底压缩“买单出口”操作空间。2025年12月深圳海关试点期间，已拦截127起涉嫌案件，涉及货值超2.3亿元。
代理出口实名制，堵住货主隐身漏洞
国家税务总局发布新规，要求代理出口企业强制报送实际货主信息。企业在办理出口预缴申报时，须同步提交《代理出口企业受托出口情况汇总表》，逐项列明委托方全称、统一社会信用代码及对应出口金额。
此举直击“买单出口”核心机制，打破货主信息隐匿模式，标志着此类灰色操作进入终结阶段。
委托出口手续规范化，违规由代理方担责
依据《增值税法实施条例》，以委托方式出口的，必须按规定办理代理手续，退（免）税由委托方申报；未办理手续的，代理企业需就相关出口额申报缴纳企业所得税，进一步压实主体责任。
所有出口货物须完成税务备案
五部门联合公告明确，所有出口企业在报关前须完成税务登记信息确认。状态异常（如欠税、非正常户、注销等）的企业无法通过海关报关审核。
无论是否涉及出口退税（含退税率为0的货物），均需取得税务部门登记确认，实现“先税后关”的全流程管控。
强化征管手段，实现“四流合一”监管
税务机关可依法获取物流、报关、资金结算等多维度数据，对企业报关单、合同、发票、结汇凭证的“四流一致”提出更高要求，提升违规风险识别能力，防范骗税逃税行为。
出口退税申报期限设36个月上限
出口企业须在报关出口次月起至次年4月30日前完成退税或免税申报，且最迟不得超过报关之日起36个月。逾期未申报的，视同内销，按13%税率补缴增值税。
申报退税需完成收汇（未收汇需补充材料），放弃退税的企业36个月内不得重新申请。
跨境服务纳入退税范围
向境外提供的研发、设计、软件、离岸外包、国际运输、航天运输等九大类服务，明确适用零税率，可按规定申请退税，扩大出口退税覆盖领域。
新增跨境电商预退税机制
针对跨境电商海外仓模式（海关监管代码“9810”），允许企业提前申报出口，税务机关在确认销售后办理退税核算。该机制有助于加快资金回笼，但须在36个月内完成最终销售核算。
退运、折让须补缴已退税款
已退税货物若发生退运、销售折让或中止交易，必须补缴相应税款。新规明确“折让”也属应补税情形，堵住部分企业通过“换货”规避补税的操作路径。