收藏！2026年美国报税季，个人报税材料所需大全

2026年报税季指南：材料清单与关键政策调整

2026年个税报税季节来临！君恒会计事务所为您整理本年度报税材料大全及最新政策要点，助您高效、合规完成申报。

报税时间安排

• 个人报税起始时间：2026年1月26日
• 个人报税截止日期：2026年4月15日

重大变化：纸质退税支票全面淘汰

根据第14247号行政命令，美国国税局（IRS）自2025年9月30日起正式停止发放纸质退税支票。

纳税人须在申报表中提供有效银行账户信息（Routing Number、Account Number、Bank Name、Account Type），方可享受直接存款退款。尚未开户者，请及时前往银行或信用社办理。

2026年报税所需材料清单

一、个人及家庭基本资料

• 有效身份证件（驾照、护照或州政府颁发ID）
• 社会安全号码（SSN）或个人报税识别号（ITIN）
• 2024年度完税证明（上一年度税表）
• 银行账户信息（含Routing Number、Account Number、Bank Name、Account Type）

二、各类收入证明

• 薪金收入：W-2表格
• 赌博收入：W-2G表格
• 利息收入：1099-INT
• 股票买卖：1099-B
• 股息分红：1099-DIV
• 退休金：SSA-1099
• 健康保险：1095系列表格
• 健康储蓄账户提领：1099-SA
• IRA/年金提领：1099-R
• 自雇/散工收入：1099-NEC 或 1099-MISC
• S类公司及合伙企业：Schedule K-1
• 自住房屋资料、房贷利息单（1098）、地税单
• 出租房产资料：全年租金收入及相关开支凭证（水、电、煤气、维修等）

三、子女居住证明（适用于儿童税收抵免等）

• 学龄前儿童：家庭医生出具的同住证明
• 小学生及以上：学校开具的居住证明（Residency Proof）
• 新生儿：出生证（Birth Certificate）+ SSN

四、托儿费用证明

• 托儿机构名称、地址、雇主识别号（EIN）
• 付款收据或支票复印件

五、大学学费相关证明

• 学费支付凭证：1098-T表格
• 学生贷款利息：1098-E表格

六、健康医疗保险证明

马萨诸塞州、新泽西州、罗德岛州、加利福尼亚州、华盛顿哥伦比亚特区对无医保居民征收州级罚款，需提交保险公司提供的1095系列表格：

• 1095-A（医疗保险市场平台提供）
• 1095-B（政府免费医保提供）
• 1095-C（雇主医保提供）

特别提示：如持有1095-A表格，请务必提供。

2025纳税年度（2026年报）核心税务数据调整

注：以下数据适用于2026年申报的2025纳税年度税表。

一、联邦税率等级（7档）

对应税收入（Taxable Income）和申报身份（Filing Status）确定适用税率，分别为：10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%。

二、标准扣除额（Standard Deduction）

• 单身：$15,750
• 已婚联合申报：$31,500
• 已婚分开申报：$15,750
• 户主：$23,625

65岁及以上或盲人额外扣除额：

• 单身/户主：$2,000（单盲）；$4,000（双盲）
• 已婚联合申报：$1,600（单盲）；$3,200（双盲）

三、资本利得税

• 短期资本利得（持有期＜1年）：适用普通所得税率（10%–37%）
• 长期资本利得（持有期≥1年）：适用0%、15%或20%三档税率

资本亏损抵扣规则：每年最高可抵扣$3,000（已婚分开申报为$1,500）；超额部分可结转至后续年度。

四、小费与加班收入免税政策

小费收入抵扣（No Tax on Tips）：
适用于IRS列明的常规获小费职业，2025–2028年度适用，年度上限$25,000；MAGI超$150,000（单身）或$300,000（夫妻联合）开始逐步取消。

加班收入抵扣（No Tax on Overtime）：
限《公平劳动标准法》规定的“1.5倍薪资”中0.5倍部分，单人申报上限$12,500，夫妻联合$25,000；MAGI门槛同上。

五、新车贷利息专项扣除

• 适用对象：2025年1月1日后新购、美国本土最终组装的自用新车
• 扣除上限：$10,000/年
• 收入限制：单身MAGI超$100,000、夫妻超$200,000开始递减
• 需提供：贷款合同、购车合同、车辆型号、VIN码

六、老年人额外扣除（Deduction for Seniors）

• 适用条件：纳税年度末年满65岁，且联合申报
• 扣除额度：$6,000（单人）；$12,000（双方均满65岁）
• 收入限制：单身MAGI超$75,000、夫妻超$150,000开始递减

七、州与地方税抵扣（SALT）提升

2025–2029年，SALT抵扣上限由$10,000提高至$40,000：

• 单身/夫妻联合申报MAGI超$500,000，或夫妻分开超$250,000开始递减，最低保留$10,000

八、低收入补助退税（EITC）

适用于有薪金收入、AGI符合要求、投资收入≤$11,950的纳税人：

合格子女数	最高抵免额
无子女	$649
1名	$4,328
2名	$7,152
3名及以上	$8,046

纽约州等部分州另设配套州级EITC，比例不一（如纽约州为联邦EITC的30%）。

九、儿童税收抵免（CTC）

• 适用对象：2025年12月31日前未满17周岁子女
• 抵免额：$2,200/名，其中最多$1,700可退
• 收入门槛：夫妻联合＜$400,000；单身/户主＜$200,000
• 新增资格测试：儿童与申请人须均持有可用于工作的SSN（联合申报中任一方持有即可）

十、儿童及被扶养人照护抵免（CDCC）

• 适用对象：13岁以下子女或符合条件被扶养人
• 合格费用上限：1名子女$3,000（抵免$1,050）；2名及以上$6,000（抵免$2,100）
• 不可退还（Non-refundable）；收入超$43,000后抵免率降至20%

十一、其他被扶养人抵免（ODC）

• 适用对象：除24岁以下合格子女外的其他符合条件被扶养人（如父母）
• 抵免额：每人$500
• 相位退出（Phase-out）起点：单身AGI＞$200,000；夫妻联合＞$400,000

十二、教育类税收优惠

American Opportunity Tax Credit（AOTC）：
高等教育前四年适用，每生最高$2,500（含$1,000可退），收入门槛：单身＜$80,000，夫妻＜$160,000。

Lifetime Learning Credit（LLC）：
不限学习阶段，每年每份申报表最高$2,000，按合格教育支出20%计算（上限$10,000），收入门槛同AOTC。

十三、学生贷款利息扣除

• 最高扣除额：$2,500
• 全额扣除门槛：单身＜$80,000；夫妻＜$165,000
• 相位退出区间：单身$80,000–$95,000；夫妻$165,000–$195,000

十四、海外税务事项

• 海外所得豁免额（FEIE）：$130,000（2025年），夫妻合计$260,000
• FBAR申报门槛：任一时点海外金融账户总值＞$10,000
• FATCA（Form 8938）门槛：
  — 居美单身/分开报：年末＞$50,000 或年内任一时点＞$75,000
  — 居美夫妻联合：年末＞$100,000 或年内任一时点＞$150,000
  — 居海外者门槛翻倍
• 海外赠与申报（Form 3520）：
  — 收到非居民外国人赠与＞$100,000；
  — 收到外国公司/合伙企业赠与＞$20,116（2025年）

十五、赠与税与遗产税（“大而美法案”调整）

赠与税：
— 年度免税额：$19,000/人（夫妻共同赠与同一人$38,000）
— 非美国公民配偶赠与上限：$190,000
— 终身免税额：$13,990,000/人（2025年）；2026年起永久提升至$15,000,000/人，并按通胀调整

遗产税：
— 2025年免税额：$14,000,000/人
— 2026年起永久提升至$15,000,000/人，并按通胀调整

十六、退休账户供款上限（2025年）

• IRA（传统/Roth）：$7,000（50岁以上$8,000）
• 401(k)/403(b)/457：员工供款$23,500（50岁以上+$7,500）
• SIMPLE IRA：$16,500（50岁以上$20,000）
• SEP-IRA：薪资25% 或 $70,000（取低者）

十七、HSA与FSA对比

HSA（健康储蓄账户）：
— 要求：65岁以下 + HDHP医保 + 未参保Medicare + 非被扶养人
— 2025年上限：单身$4,300（55岁以上$5,300）；家庭$8,550（55岁以上$9,550）

FSA（灵活开支账户）：
— Healthcare FSA：$3,300/雇主（夫妻双方可分别开立）
— Dependent Care FSA：联合申报$5,000；分开申报$2,500

十八、社保工作积分（2025–2026年）

• 2025年：每$1,810收入获1分，全年最多4分（即$7,240）
• 2026年：每$1,890收入获1分，全年最多4分（即$7,560）
• 领取社保福利需累计40分（约10年工龄）

十九、社会保障税与医保税（2025–2026年）

• 社保税（6.2%）：
  — 2025年应税上限：$176,100 → 最高缴纳$10,918.20
  — 2026年应税上限：$184,500 → 最高缴纳$11,439
• 医保税（1.45%）：无收入上限
• 高收入附加医保税（0.9%）：
  — 单身：超$200,000
  — 夫妻联合：超$250,000
  — 夫妻分开：超$125,000

二十、亲属移民最低收入线（2025年，除阿拉斯加、夏威夷外）

• 2人家庭：$26,437
• 3人家庭：$33,312
• 4人家庭：$40,187
• 5人家庭：$47,187

二十一、纽约州 Medicaid（白卡）收入线（2025年）

• 单身：$21,597
• 夫妻：$29,187
• 3人家庭：$36,777
• 4人家庭：$44,367
• 5人家庭：$51,957
• 6人家庭：$59,547

二十二、“基本计划”健保（Essential Plan）收入线（2025年）

• 单身：$39,125
• 夫妻：$52,875
• 3人家庭：$66,625
• 4人家庭：$80,375

2026年即将到期的重点补贴政策

一、电动汽车（EV）税收抵免终止

2025年10月1日起失效：
— 9月30日前购新车：最高抵$7,500
— 9月30日前购二手EV：最高抵$4,000
— 须满足“美国最终组装”（Final Assembly in the U.S.）要求

二、住宅清洁能源抵免（25C / 25D）

2025年12月31日到期：
— 25C（节能改造）：门窗、保温、热泵等，分项设限（如节能窗$600/扇、热泵$2,000）
— 25D（清洁能源）：光伏、地热、储能等，抵30%安装成本（如$10,000系统抵$3,000）
— 设备须于2025年12月31日前安装并投入使用

三、商业建筑节能扣除（179D）

2026年6月30日到期：
— 适用于办公楼、零售店、仓库等商业建筑节能升级
— 需2025年启动施工，2026年6月30日前完工
— 可按节能提升幅度享每平方英尺扣除额

2026年报税季临近，各类收入申报、扣除项目运用均关乎切身利益。建议尽早梳理材料、规划方案，避免截止日前仓促申报。

声明：本文数据基于发布当日（2026年1月6日）官方公开信息整理，最终以IRS、SSA、health.ny.gov等权威渠道更新为准。图片版权归属原作者。