开始先给大家分享一个案例，也是我们近期刚完成的项目：
一家注册在PEZA的中国企业，近期在做年度结算时遇到了一张本地服务发票的问题。服务已全部完成，合同也已履行，但供应商坚持在发票上加收12%的增值税。但企业认为自己是PEZA注册出口企业，这笔采购理应适用0% VAT，但供应商表示，如果没有明确的官方文件，他们不敢开0%发票。所以，结果就是财务无法入账，项目只能暂时停下来等待确认。
其实，这种情况很常见。这并非本地供应商的问题，而是企业在交易中，没弄清楚哪些本地采购能用0% VAT。解决办法就是，该企业需要申请一个免税证书—PEZA VAT Zero-Rate。下面，我来详细为大家讲清这个文件。
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PEZA VAT Zero-Rate 详解
1. 这个文件是什么？有什么用？
PEZA VAT Zero-Rate是由PEZA出具的VAT Zero-Rate Certification，用于确认企业在特定年度内，针对其已获批的注册项目，发生的本地采购可以适用0%的增值税税率。
简单来说，想要免本地采购的增值税，就需要先向PEZA申请这个证书。实际操作中，这份证书主要解决三个问题：
① 为本地供应商提供合规依据，使其可以按 0% VAT 开具发票；
② 作为企业在税务稽查中说明税率适用合理性的支持文件；
③ 明确0% VAT仅适用于注册项目相关采购，而非企业所有支出。
2. 这个文件如何申请？
PEZA VAT Zero-Rate的申请很简单，基本都在线上完成，通常7个工作日内即可拿证。
① 登录系统并、上传文件：企业需通过PEZA的PTOPS系统提交申请，并上传5个文件“VAT Zero Rating申请表、相关宣誓书、年度销售摘要、未结清费用确认文件。”
② 等待PEZA激励管理处预审：材料提交后，由激励管理处进行预审，确认文件完整性及是否存在未履行的财务义务。
③ 完成缴费、下发证书：完成缴费并通过审核后，即可取得证书。在资料齐全、情况清晰的前提下，整体办理周期通常在 10 个工作日左右。
需要注意一点，该证书不是长期有效的。一旦企业的PEZA注册被取消、吊销或者暂停，这个证书也会将同步失效。
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PEZA VAT Zero-Rate适用范围
根据 CREATE More Act（RA 12066）及修订后的《国家国内税收法典》，能够申请并适用 PEZA VAT Zero-Rate 的企业，必须是注册在菲律宾的商业企业（RBE），并且以注册出口企业（REE）或高价值国内市场企业（DME）的身份，在 PEZA 园区内开展经批准的项目或活动。
零增值税仅适用于这些注册项目所需的本地采购。一般来说，包括原材料、零部件、生产相关设备，以及直接服务于制造活动的相关服务。反之，行政类费用（如果非项目专属）、不直接用于制造的服务或者供应商无法开具合规 0% VAT发票的采购，则不适用。
需要特别注意的是，并非所有本地采购都能自动享受零增值税。
VAT Zero-Rate Certification 的 Annex A 明确指出“Only goods and services “directly attributable” to the registered project”。即只有直接用于注册项目的货物和服务，才能适用零增值税。
也就是说，判断是否可以免增值税，不是看“供应商”，而是看“用途”，需满足直接用于该制造项目，并且符合PEZA列明的directly attributable清单，才能适用。
结合实际来看，生产所需的原材料、零部件、设备，以及明确服务于制造过程的相关服务，被认定为合规的可能性较大；而集团层面、非项目专属、用途难以明确对应注册项目的支出，即使企业持有有效证书，在税务稽查中仍然容易被质疑。
写在最后
一句话总结：PEZA VAT Zero-Rate的判断逻辑很简单：是否适用零增值税，取决于这笔本地采购是否确实且直接地服务于企业的PEZA注册项目。
现实中，企业通常会在判断适用范围、准备申请材料或与供应商沟通开票时遇到难题。
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