2025年11月，北京、广东、深圳、福建、厦门、四川等多地税务部门集中曝光居民个人境外收入未申报案例，补缴金额从几十万元至数百万元不等。其中，厦门一名居民在政策辅导后补缴税款及滞纳金合计698.7万元。
消息引发广泛关注，尤其是持有境外资产、配置香港保险的人群纷纷关注：
CRS是否意味着港险将面临“全球追税”？
是否应退保或撤资？
信息被交换是否等于必须补税？
本文旨在厘清底层逻辑：CRS的作用机制、港险信息交换范围、实际税务风险及应对策略。
CRS是信息透明工具，非自动征税机制
CRS（共同申报准则）常被误解为“跨境征税系统”，实则其核心功能是信息交换——让税务机关“看得见”跨境金融账户信息，而非直接征税。
税收征管依据仍是中国《个人所得税法》。中国税务居民（境内有住所或年度居住满183天）需就境内外所得依法申报纳税，这一全球征税原则早已存在，并非因CRS而新增。
CRS提升的是税务机关通过国际协作识别“境外所得未申报”的能力，但并不触发自动扣税或强制清算。
香港保单是否会被报送？报送哪些内容？
具备现金价值的香港保单属于CRS信息交换范围。自2018年起，香港作为CRS参与地区，已要求金融机构向内地税务机关报送内地税收居民持有的相关保单信息，包括存量保单。
CRS下报送的核心信息包括：
账户持有人身份信息（姓名、税收居民身份、税号等）
账户识别信息（保单号、金融机构名称等）
年度汇总数据（年末账户价值、部分收益或给付金额）
重点在于建立资产画像和年度对账，而非逐笔追踪资金流水。
港险收益是否需要缴税？关键看税法定性
近期曝光的补税案例多涉及境外股票交易、利息、分红等未申报所得。而香港保单分红是否应税，取决于中国税法对其性质的认定。
目前公开口径显示：领取香港保单分红暂无明确征税规定，现阶段通常无需缴纳个人所得税，未来政策是否调整尚不确定。
根据《个人所得税法》，保险赔款属于免税项目，这是理解保险给付税务属性的重要依据。
简言之：
CRS实现信息透明化；
是否纳税，取决于资金性质是否属于应税所得，以及是否符合免税或抵免条件。
港险的核心价值：合规透明下的长期配置
在资产透明化趋势下，港险的优势不再在于“隐匿”，而在于结构清晰、可解释、可持续。
价值一：规则内的确定性优于侥幸心理
资产能否长期持有，关键在于结构合规、信息一致、税务逻辑清晰。透明环境下，“看得见且说得清”更具安全性。
价值二：传承与给付的法律确定性
保险通过合同明确受益人、金额和时间，在财富传承中具有高度可预期性。清晰的法律安排更有利于税务合规。
价值三：家庭资产的“压舱石”
港险定位并非高收益投机工具，而是以长期稳健方式对冲市场波动，稳定家庭现金流。
当前建议：构建“可解释性清单”
若持有香港保单或境外账户，建议提前准备以下事项：
统一税务居民身份信息：确保向金融机构申报的税收居民身份及相关证明材料一致。
核对账户关键信息：更新税号（TIN）、地址、联系方式，避免因信息不一致引发风险。
准备资金解释材料：整理资金来源、缴费路径、给付用途说明，确保数据可验证、逻辑可解释。
CRS的本质是推动全球税务治理从“看不见”走向“看得见”。未来的最优策略不再是“如何隐藏”，而是“如何在合规框架下实现资产的稳健增值与有序传承”。